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审计督察制度(试行)
第一章总则
第一条为规范集团经营管理,加强内部控制和审计监督,
发挥内部审计督察在维护集团合法权益、改善经营管理、提高经
济效益中的作用,根据有关法律法规,结合集团实际情况,制定
本制度。
第二条内部审计督察制度是指运用审计督察方法,对被审
计督察单位的财务收支、经营管理以及与财务收支、经营管理有
关的人员与经济活动,实施监督、评价与服务,以维护企业利益
为目的的内部管理程序与规则。
第三条本制度是集团内部审计督察工作的基本管理制度是
集团开展内部审计督察工作的标准和依据。
第四条本制度适用于集团及下属单位(各城市公司、项目
公司)及相关人员的各类审计督察工作。
第二章机构与人员
第五条审计督察部是集团内部审计督察工作的常设机构,
按专业要求设置审计督察部,负责审计督察具体工作。
第六条审计督察部在集团总裁直接领导下,依照国家政策、
法律、法规以及集团有关规定,对集团及下属单位进行审计督察,
直接对集团总裁负责。
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第七条审计督察部与其他职能部门保持相对独立性,在工
作中审计督察工作依据国家有关法律、法规、集团有关制度、集
团总裁指令独立行使审计督察权,不受其他部门或个人的干涉,
所有审计督察人员采用归属地派驻机构形式成立归属地审计部
开展审计督察工作,人员编制归集团总部直接管理。
派驻特殊事项明确规定如下:
1、驻地审计部人员的工作任务安排布置由集团总部下达,
日常行政管理及费用报销、考勤管理审批权限划归集团总部,属
地项目公司根据OA审批结果负责受理审批结果的落实(如:考
勤报表的核对提交、资产的配置申领、出差车辆安排及票务预定
购买等日常工作事项)。
2、驻地审计部人员的费用报销呈报集团OA审批,属地项目
公司根据审批意见负责受理审批结果的核实和落实,报销费用采
取属地列支的形式直接计入属地项目公司成本,票据由属地项目
公司财务复核。
第八条审计督察人员应具备以下条件:
1、遵守职业道德:恪守独立、客观、公正原则;坚持原则、
廉洁奉公、忠于职守、保守秘密;保持应有的职业谨慎;
2、具备专业胜任能力:熟悉有关的政策、法律、法规、规
章制度;通晓审计督察原理与操作技能,掌握内部审计督察准则、
程序与技术;熟悉本行业、本集团及下属单位的标准、制度与流
程;熟悉集团及下属单位与内部审计督察密切相关的业务活动;
具有较强的管理水平,具备较强的组织协调、调查研究、综合分
析、专业判断、沟通表达能力。
第九条内部审计督察人员依据法规和集团制度行使审计督
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察职权受法规和制度保护,任何组织和个人不得对其施加压力或
打击报复。
第三章职责与权限
第十条内部审计职责:
1、内控审计:对集团及下属单位内部控制制度的完整性、合
理性及实实施的有效性和风险管理进行审计;原则上每年按年度
审计计划开展各系统各专业模块的审计工作;
2、财务审计:对集团及下属单位的会计资料及其他有关经济
资料以及所反映的财务收支及有关经济活动的合法性、合规性、
真实性和完整性,对资金、资产、权益的安全、完整及管理情况
进行审计,对管理费用的执行控制情况进行审计;
3、工程审计:审计各项目工程是否按工程项目管理体系进
行管控,包括对项目设计管理程序、项目设计技术指引和作业指
引、工程施工管理手册、工程进度控制程序、项目现场管理操作
流程、工程维修操作流程的执行情况进行审计督察;
4、营销(招商)审计:对营销管理体系与制度流程进行审
计,包括销售控制、推广策略、价格策略、营销(招商)活动、
成本优化等环节;对客户服务平台和体系完善、项目品牌和企业
品牌推广,以及权证过户、按揭办理、应收账款监控等各项工作
完成情况进行审计,对营销(招商)费用的使用情况进行审计;
5、成本审计:对合同的签订、招投标管理、预结算管理以
及项目实施过程中的动态成本管理(包括设计变更、现场签证、
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目标成本控制等)进行审计;
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