财务预测2完整版本.pptVIP

财务预测;广义：预测整个财务报表

狭义：预测企业未来融资需求

帮助企业决策

提高应变能力

减少风险

但是预测不可能完全准确

;财务预测步骤;财务预测方法;销售预测;销售价格预测;三.按单位产品成本及相关收益比率定价

完全成本法

价格=单位成本/销售毛利率

变动成本法

价格=单位变动成本/（1+边际利润）

四、保本定价

保本价格=单位变动成本+固定成本/预计销售量;（二）按需定价的方法

1.供求曲线与均衡价格的形成;2.最优价格的确定：公式法和列表法两种

（1）公式法：当收入与成本函数均为可微函数时，可采用公式法

;对上式求导运算，根据：边际收入-边际成本＝0时，利润P有最大值，得到极值点的销量－售价组合。

如有一个极值点，即得到最优销量－售价组合。

如有多个极值点，则通过比较极值利润，最终确定最优销量－售价组合。

一般公式：;11;例1：假定已知某产品的售价与销量有以下关系：p＝60-2x。单位变动成本与销量的关系是：b=20-0.5x，固定成本a＝70元。试用公式法求销量－售价的最优组合。

解：已知m＝60，n＝-2，c＝20，d＝0.5，a＝70

;（2）列表法：当收入与成本函数均为离散型函数时，可通过列表判断边际收入与边际成本的关系或考察利润的值来确定最优的售价。

例2：某企业经营的产品有关的价格、销量、销售收入、边际收入、总成本、边际成本、边际利润和利润的资料如表4-1所示：;价格;3.产品调价的方法

（1）价格弹性和产品调价

所谓价格弹性又称为价格影响需求量的弹性系数，也叫做需求的价格弹性系数。

弹性大，则价格下降会促使需求大大提高，应采取调低价格的方法，薄利多销

弹性小，则价格变动时需求量的增减幅度很小，不应调低价格，相反，在条件允许的范围内应适当调高价格。

弹性为1的产品如何调价，应具体分析。;（2）利润无差别点法在调价中的应用

是指利用调价后预计销量与利润无差别点销量之间的关系进行调价测算的一种方法。

利润无差别点销量是指某种产品微确保原有盈利能力，在调价后应至少达到的销售量指标。

如调价后预计销量大于利润无差别点销量，则可考虑调价

如调价后预计销量小于利润无差别点销量，则不可调价

如调价后预计销量等于利润无差别点销量，则调价与不调价效益一样

;例：某企业生产经营某种产品，其售价为10元/件时，可销售1000件，固定成本为3000元。单位变动成本为6元/件，企业现有最大生产能力为1900件，试用利润无差异点法评价以下各不相关条件下的调价方案的可行性。

（1）若售价调低为8.5元/件，预计销量可达到1650件左右。

（2）若将售价调低为8元/件，预计销量可达到2000件以上。

（3）若调高售价为11元/件，只能争取到700件订货，且剩余生产能力无法转移；

（4）调价水平与销量情况同（4），但剩余生产能力可以转移，可获得边际利润600元。

要求：计算利润无差别点的销量，并判断该方案是否可行。;（3）利润增量法在调价决策中的作用

如果调价不会直接涉及成本水平，而且最大生产能力能满足调价需要又不能转移，则可通过调价后的利润增量判断方案可行性

;（三）根据特殊情况进行定价的方法

1、新产品定价方法

2、差别定价法

3、限产、高价方法

4、按顾客心理因素定价的方法

5、分期收款定价方法

6、系列产品定价方法

;销售量预测;例：某企业生产某种产品，单位产品售价300元，销售税税率10%，单位产品成本200元，其中变动成本为140，固定成本为60元，固定成本总额为3600000元。该企业预计本年度仍生产该产品，目标销售利润初步拟为7360000元，预计因采取措施降低原材料消耗定额和增加产销量使单位产品变动成本降低5%，单位产品固定成本减少25%，单位产品成本降低11%，单位售价不变，则预测年度商品的销售量为多少？

预测年度商品的销售量=（7360000+3600000）/[300*（1-10%）-140*（1-5%）]=80000元

;二、以产定销情况下商品销售量的预测

预测期商品销售量=预测期期初产品结存量+预测期产品生产量-预测期期末产品结存量

一般采用直接法：

预测期商品销售收入总额=（预测期商品销售量*单位产品销售价格）;利润预测;二、盈亏分界点与其有关的指标（续）

预测盈亏分界点，一般有以下三种方法：

1、方程式法

盈亏分界点销售量=固定成本总额/（单位销售价格-单位销售税金-单位变动成本）

2、边际利润法

边际利润也称边际贡献或者贡献毛益，其中边际利润率=单位边际利润/单位销售价格

边际利润法计算盈亏临界点的公式如下：

盈亏分界点销售量=固定成本总额/单位边际利润

盈亏分界点销售收入=固定成本总额/边际利润率

3、图示法

;设某企业销售一种产品，每件销售价格为1250元，单