浅析投资项目后评价工作实操 .pdf

温页目扁wm间集

一、投资项目后评价简述

（一）何为后评价

投资项目后评价是指在企业中针对某一投资项目，对其已经完成的部分或是

对其整体完成投入运营后进行的全面系统性、科学性评价的过程，包括对项目投

资的目标，项目的执行过程和项目带来的投资效益等与原定计划或目标进行对比,

提出投资项目对企业发展的影响等，主要服务于投资决策，投资建设运营过程中

的管控与监，为改善企业经营管理提供帮助。根据需要，也可以针对项目建设

的某一问题进行专题评价。

（二）开展后评价的意义

1.投资后评价在提高企业投资前期决策水平和投资最终效益方面具有重要的

意义。企业的投资项目在执行后或多或少与预期投资目标存在差异，而通过项目

后评价的开展，可以对项目在前期决策阶段的科学性、正确性、投资项目建设运

营的实施过程预定目标的达成，投资项目运营后投资预期结果等方面进行全面的、

系统的回顾，在对比分析中找出差距，开展翔实的偏差分析，明确存在的问题、

改进措施和方法，在完善已有项目投资全过程管理的同时，对未来类似项目的投

资也将提供有价值的参考和借鉴。

2投.资项目后评价工作的开展是保证投资项目各阶段可行性研究准确性以及

投资项目前期评估科学性的需要［1］。企业在投资项目前期，对项目边界条件的

掌握程度，会影响投资项目不同阶段可行性研究的深度和决策的准确度，对已投

资项目开展后评价工作，将会对前期投资项目工作团队开展工作的严谨性、责任

感有相当大的制约，其将会以更为认真的态度，尽职尽责地保证投资项目的可行

性研究和评估的真实准确。

3投.资项目后评价工作是进一步增强企业投资管理的水平，实现项目科学化

管理的重要举措。企业投资项目是一个系统的、繁琐的、复杂的、持续的过程[2],

进行投资项目后评价工作，可以有效收集投资项目在执行过程中的数据和状态，

分析投资项目在执行过程中的问题，并进行偏差分析，不断总结，从而提高企业

投资项目的管理水平，不断积累管理经验。

二、开展后评价的原则及重点任务

（一）后评价工作的“两大”原则

原则1:投资项目后评价应当遵循独立、客观、公正、科学的原则，确保数

据真实可靠，评价结果客观公正，对策措施科学可行。

原则2：投资项目后评价应避免出现“自我评价”，避免投资项目完成的相关

报告（投资项目各阶段可行性研究报告或专题报告）的责任单位开展后评价工作；

同时，也要避免投资项目的执行单位（如建设、建立、管理、运营）等责任单位

开展企业后评价工作。

（二）后评价工作的重点任务

一般来说，投资项目后评价是投资项目是以全生命周期视角开展的评价工作,

主要以定性和定量相结合的方法，以宏观和微观相融合的审视，在投资项目的每

个阶段、每个环节开展的全面性评估，后评价的重点任务可能涉及，如投资项目

前期的合法合规性,对相关法律文件的执行情况，企业内部决策程序的履行情况；

投资项目在建设过程中签订的各种合同文本，对建设过程中质量、安全、资金、

环保、技术等方面的执行情况；投资项目在运营阶段的成本控制、资金回收、设

备维护、社会环境等方面的情况等，旨在规范企业投资行为，实现投资项目过程

受控，投资收益实现预期，进而实现企业的可持续发展。

三、后评价工作的开展

（一）构建企业后评价管理制度

建章立制，才能有章可循。首先企业后评价工作的开展，必须建立相关管理

体系，明确企业不同管理层各自的工作职责，明晰投资项目后评价工作管理界面,

对于投资项目后评价工作的归口管理部门，必须按制度规定，任职履职，避免工

作开展的随机性和随意性，且进一步明确后评价工作的奖惩机制，只有与绩效考

核挂钩，才能真正发挥后评价的工作效力，才能真正实现企业对投资项目的科学

管理。

（二）后评价工作范围和项目选择

通常，企业投资项目在完工投产满12个月且符合如下内容的基础上，均可

开展后评价工作，如：项目投资额或建设规模巨大；项目建设投资的工期长，技

术方案或项目组织管理体系复杂；项目涉及新兴事项且对提升企业核心竞争力有

较大影响；投资项目或可能引发的环境、社会影响较大；项目为非主业投资或相

对传统行业跨度较大；项目在实施过程中，发生重大变化的。

同时，企业还应明确投资后评价各部门的分工，相关部门各司其职，实现投

资后评价相关工作高效有序地开展。

（三）后评价