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《审计工作底稿编制》课程教学大纲

课程名称：审计工作底稿编制

适用专业：审计学

学时：48学时。其中讲授24学时，实践24学时。

学分：3学分

开课学期：第5学期

大纲执笔人：XX

大纲审核人：XX

制定时间：XX年XX月

一、课程简介

课程类型：专业课

课程性质：必修

内容要点：《审计工作底稿编制》课程是学习通过对注册会计师进行的审计程序进行汇总，并作为审计证据进而作出审计结论的过程。通过编制审计工作底稿，要求学生能够把已收集到的数量众多但又不系统、没有重点的各种审计证据资料，系统地加以归类整理，从而使审计结论建立在充分和适当的审计证据基础之上。

先修课程：《审计学原理》、《中级财务会计》、《财务管理》、《内部控制》

后续课程：《政府审计实务》、《内部审计实务》、《审计业务实训》

二、课程培养目标（知识、能力、素质）

一级指标

二级指标

三级指标

1.知识目标

1.1通用知识

了解审计工作底稿含义，理解审计工作底稿的要素构成，掌握编制审计工作底稿的具体方法。

1.2专业知识

了解具体审计项目的构成，在此基础上掌握如何进行项目的审计以及审计工作底稿的编制，如函证程序，应收账款审计等如何形成审计工作底稿

2.能力目标

2.1底稿编制能力

能够运用相应的审计程序，对审计工作底稿进行编制

2.2知识运用能力

能够把理论知识运用到实际工作中去，完成审计工作，形成审计报告

3.素质目标

3.1职业素养要求

具备良好的职业道德和职业素养，具有法律法规、数字敏感、爱岗敬业、乐于奉献和适应社会的职业素养，提高自身的团队协作能力。

3.2客观公正原则

编制审计工作底稿时，要能够对审计对象按其本来面貌加以反映，不受个人主观思想或意识的影响。树立公平正直、不偏不倚地对待人和事的意识和态度。

3.3团队协作和沟通素质

形成良好的课堂学习习惯，在学习过程中能够和团队成员认真沟通，做到认真遵守学校的学习、生活制度与规定，形成良好的团队协作意识。

三、教学内容与学时分配

《审计工作底稿编制》课程理论部分（24学时）

知识点

主要内容（模块内容）

学时

教学方法与手段

教学辅助环节

备注（校企合作、课后调研案例演示等）

接受客户与初步审计计划

1.审计工作组织流程

2.审计工作的风险导向：客户的经营风险

★△3.与前任审计师的沟通

4.约定风险及其影响因素

（三）签订审计约定书

△5.初步审计计划的准备工作

6.制定初步审计计划

2

讲授、案例式

多媒体教学

讨论：审计计划和实际重要性的区别

作业

确定审计重要性水平。通过习题训练，能够从数量和性质两方面确定审计重要性水平

案例演示

控制测试

1.环节层面控制的性质与内容

△2.审计目标、控制措施与控制测试

2

讲授、案例式

多媒体教学

作业

区分了解内部控制和控制测试的区别

实质性测试审计方案的设计

1.剩余风险的影响

2.经营风险的高剩余风险对执行审计的含义

★△3.审计风险模型与会计报表认定测试计划

4.检查风险与实质性审计测试

5.决定实质性测试的性质、时间与范围

★△6.审计程序的选择

4

讲授、案例式

多媒体教学

运用审计风险模型确定课接受的审计风险

应收账款及营业收入审计过程

1.销售与收款循环的主要活动：涉及到的主要部门，凭证，和哪些认定有关

△2.销售与收款循环的内部控制测试的目标及程序

★△3.应收账款的审计：审计的目标，审计的程序，函证

★4.营业收入的审计：审计的目标，审计的程序，截止测试

4

讲授、案例式

多媒体教学

作业

关于应收账款函证的习题训练

通过习题的训练，要求同学们掌握函证的重要知识点，知道如何进行函证

课外学习：选择一家上市公司，针对该公司的销售与收入进行审计

案例分享

应付账款与固定资产审计过程

1.采购与付款循环的主要活动：涉及到的主要部门，凭证，和哪些认定有关

2.采购与付款循环关键控制，固定资产循环的关键控制

★3.应付账款的审计

★4.固定资产的审计

2

讲授、案例式

多媒体教学

课外学习：选择一家上市公司，针对该公司的应付账款及固定资产进行审计

案例分享

存货审计过程

1.生产与存货循环主要业务活动：涉及到的主要部门，凭证，和哪些认定有关

2.生产与存货循环的内部控制及控制测试

★△3.存货的审计：存货审计的目标，存货审计的程序，监盘

4

讲授、案例式

多媒体教学

课外学习：选择一家上市公司，针对该公司的存货进行监盘

案例分享

银行存款与库存现金审计过程

★1.货币资金的关键控制点：职责分离，授权审批，充分的凭证及记录

★2.货币资金的控制测试实务

★3.库存现金盘点4.银行存款审计：银行存款的函证，编制银行存款余额调节表

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讲授、案例式

多媒体教学

课外学习：选择一家上市公司，针对该公司的