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注税税法公式大全3——个人所得税

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工资、薪金所得应纳税额的计算；

工资、薪金所得适用税率表1

应纳税所得额

全月不含税收入

税率1

扣除数1

500

475

5%

0

500-2000

475-1825

10%

25

2000-5000

1825-4375

15%

125

5000-20000

4375-16375

20%

375

20000-40000

17375-31375

25%

1375

40000-60000

31375-45375

30%

3375

60000-80000

45375-58375

35%

6375

80000-100000

58375-70375

40%

10375

大于100000

大于70375

45%

15375

1、一般工资、薪金纳税=纳得额*税率-速扣数=（月入-2000/4800）*税率1-速扣数1

2、雇主为雇员负担个人所得税额的计算：

①雇主为雇员全额分担个人所得税的情况：

A.应纳税所得额=（不含税收入—费用扣除标准—数算扣除数2）÷（1—税率2）

B.应纳税额=应纳税所得额*税率1—速算扣除数1

②雇主为雇员定额负担部分税额情况：

A.应纳税所得额=雇员取得的工资+雇主代雇员分担的税额—费用扣除标准

B.应纳税额=应纳税所得额*税率1—速算扣除数1

③雇主为雇员定率负担部分税款的情况：

A.应纳税所得额=（未含雇主负担的税款的收入额—费用扣除标准—速算扣除数2*分担比例）÷（1—税率2*分担比例）

B.应纳税额=应纳税所得额*税率1—速算扣除数1

3、个人取得全年一次性奖金（含税）等计算征收个人所得税的方法

①如果当月工资大于或等于税法规定费用扣除标准：

全年一次性奖金（含税）÷12，按其商数确定税率1和速算扣除数1

B.应纳税额=全年一次性含税收入*税率1—速算扣除数1

②如果当月工资小于税法规定的费用扣除标准：

（全年一次性含税收入+当月工资—费用扣除标准）÷12，按其商数确定税率1和速算扣除数1

B应纳税额=（全年一次性含税收入+当月工资—费用扣除标准）*税率1—速算扣除数1

4、个人取得全年一次性奖金（不含税）等计算征收个人所得税的方法：

①如果当月工资大于或等于税法规定费用扣除标准：

a.不含税收入÷12，按其商数确定：税率2和速算扣除数2

b.应纳税所得额=（不含税收入—速算扣除数2）÷（1—税率2）

c.应纳税所得额÷12，按其商数确定税率1和速算扣除数1

d.应纳税额=应纳税所得额*税率1—速算扣除数1

②如果当月工资小于税法规定的费用扣除标准：

a.（全年一次性不含税收入+当月工资—费用扣除标准）÷12，

按其商数确定：税率2和速算扣除数2

b.应纳税所得额=（全年一次性不含税收入+当月工资—费用扣除标准—速算扣除数2）÷（1—税率2）

c.应纳税所得额÷12，按其商数确定税率1和速算扣除数1

d.应纳税额=应纳税所得额*税率1—速算扣除数1

5、不满一个月工资、薪金所得应纳个人所得税的计算

应纳税额=（当月工资、薪金所得*税率1—速算扣除数1）*当月工作天数÷当月天数

6、个人因为解除劳动合同取得经济补偿金的个人所得税的计算：

平均每月收入=（补偿金—3*当时平均年工资）÷工作年限（超过12年用12）

B应纳税额=

【（平均每月收入—费用扣除标准）*税率1—速算扣除数1】*工作年限（超过12年用12）

7、非居民个人不同纳税义务计算应纳税额的适用公式

①90日（183）tianshu

B应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得*税率1—速算扣除数1）*（当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额）*（当月境内工作天数÷当月天数）

②90日（183）tianshu一年

B应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得*税率1—速算扣除数1）*（当月境内工作天数÷当月天数）

③一年tianshu五年

B应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得*税率1—速算扣除数1）*【1—（当月境外支付工资÷当月境内外支付工资总额）*（当月境外工作天数÷当月天数）】

8、对非居民个人高管人员工资、薪金应纳个人所得税的计算：

①90日（183）

B应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得*税率1—速算扣除数1）*（当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额）

②五年tianshu

B应纳税额=当月境内外工资、薪金应纳税所得*税率1—速算扣除数1

9、内部退休纳税基数计算

①确定税率：

（内退收入÷距离正式退休年数+当月工资—扣除费用）确定税率1和速算扣除数1

②应纳税额=（内退收入+当