银行内部控制评价办法.pdfVIP

银行内部控制评价办法

银行内部控制评价办法

第一章总则

为规范和加强对银行内部控制的评价，督促其进一步建立

内部控制体系，健全内部控制机制，保证本行安全稳健运行，

根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和

国商业银行法》等法律法规，制定本办法。

本行内部控制评价是指对本行内部控制体系建设、实施和

运行结果独立开展的调查、评估、测试和分析的系统性活动。

内部控制评价包括过程评价与结果评价。过程评价侧重对内部

控制过程的充分性、合规性、有效性、适宜性的评价，结果评

价是对内部控制主要目标实现程度的评价。

本行内部控制体系是本行为实现经营管理目标，通过制定

和实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行识别、评估、

控制、监测和改进的动态过程和机制，由内部控制环境、风险

识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反

馈五个相互关联、相互作用的过程构成。

本行建立并保持系统的、透明的、文件化的内部控制体系，

将内部控制活动与业务经营管理活动紧密地结合起来；定期或

在有关法律法规和其他经营环境发生重大变化时，对内部控制

体系进行评审和改进。

本行内部控制评价由内审部门与合规部门组织实施。内部

控制评价人员应经过有关内部控制评价知识和技能的培训，具

备相应的资质和能力。

第二章内部控制评价目标和原则

本行内部控制评价的目标是通过评价本行内部控制体系的

充分性、合规性、有效性和适宜性，促使本行切实加强内部控

制体系的建设并认真执行。具体评价目标如下：

1.促进本行严格遵守国家法律法规、XXX的监管要求和

本行审慎经营原则；

2.促进本行提高风险管理水平，保证其发展战略和经营目

标的实现；

3.促进本行增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性

和及时性；

4.促进本行各级管理者和员工强化内部控制意识，严格贯

彻落实各项控制措施，确保内部控制体系得到有效运行；

5.促进本行在出现业务创新、机构重组及新设等重大变化

时，及时有效地评估和控制可能出现的风险。

为实现上述内部控制评价目标，应从以下四个方面对内部

控制体系进行评价：

1.过程和风险是否已被充分识别；

2.过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、得到明确规

定并得以实施和保持；

3.控制措施是否有效；

4.控制措施是否适宜。

内部控制评价应遵循以下原则：

内部控制评价的原则

在进行内部控制评价时，需要遵循以下五个原则：

1.系统性原则：评价应覆盖本行内部控制活动的全过程，

包括所有的系统、部门和岗位。

2.统一性原则：评价应保持目标、范围和准则的一致，以

确保评价过程的准确性和评价结果的客观性。

3.独立性原则：评价应由审计部和合规部组织实施，不受

任何单位和个人干扰。

4.公正性原则：评价应以事实为基础，以法律法规和监管

要求为准则，客观公正，实事求是。

5.重要性原则：评价应依据风险和控制的重要性确定重点。

内部控制评价内容

在内部控制评价中，需要关注内部控制环境。以下是内部

控制环境评价的内容：

1.公司治理组织架构：本行应建立以股东大会、董事会、

监事会、高级管理层等为主体的公司治理组织架构，保证各机

构规范运作、分权制衡。

2.董事会、监事会和高级管理层责任：董事会应审批整体

经营战略和重大政策，并定期检查、评价执行情况。监事会应

监督董事会、高级管理层完善内部控制。高级管理层应制定内

部控制政策，并对内部控制的充分性和有效性进行监测和评估。

3.独立董事制度和外部监事制度：本行应建立独立董事制

度，对董事会讨论事项发表客观、公正的独立意见。同时，本

行还应建立外部监事制度，对董事会、董事、高级管理层及其

成员进行监督。

在进行内部控制评价时，需要按照规定的时间间隔持续进

行评价，并在经营管理环境发生重大变化时及时进行评价。同

时，本行还应培育良好的内部控制文化，提高员工的风险意识

和职业道德素质，建立通畅的内外部信息沟通渠道，确保及时

获取与内部控制有关的人力、物力、财力、信息以及技术等资

源。

第三、建立定期或不定期的人员轮换和强制休假制度，以

确保关