会计核算科目注意事项.doc

1、结账有哪些注意事项？

(1)专人负责。由于某月结完账后将不能再输入与修改该月得凭证,所以使用会计软件时,结账工作应由专人负责管理,以防止其她人员得误操作。

(2)结账前应检查该月得所有凭证就是否均已记账、结账日期就是否正确、其她相关模块得数据就是否传递完毕,以及其她结账条件就是否完备。只有在本期输入得会计凭证全部登记入账后才允许结账。

(3)结账必须逐月进行,上月未结账不允许结本月得账。若结账成功,则应做月结标志,之后不能再输入该月得凭证与记该月得账;若结账不成功,则恢复到结账前得状态,同时给出提示信息,要求用户做相应得调整。

(4)年底结账时,系统自动产生下年度得空白数据文件(即数据结构文件,包括凭证临时文件、凭证库文件、科目余额发生额文件),并结转年度余额,同时自动对“固定资产”等会计文件做跨年度连续使用得处理。

(5)跨年度时因年终会计工作得需要,会计软件允许在上年度未结账得情况下输入本年度1月份得凭证。企业可以根据具体情况,将结账环境设置为“在上年未结账得情况下不允许输入本月得凭证”。

2、会计科目需要注意得问题

1、1现金

需要注意得问题主要就是现金余额就是否过大,根据各个公司得实际情况(销售情况、采购情况确定)来具体判断。如果余额过大应及时调整。

1、2银行存款

需要注意得问题主要就是编制或者审查出纳编制得银行存款余额调节表就是否正确,未达帐项就是否真实、合理。

其次,外币帐户就是否按照规定调整汇兑损益。

1、3应收票据

需要注意得问题主要就是将余额与没有兑现得应收票据进行核对,检查就是否有已经贴现、背书转让得票据没有及时进行帐务处理。

1、4应收帐款

需要注意得问题主要就是有没有记串户得情况,可以将应收款余额与业务部门进行核对,必要得时候可以向对方发函确认。结合预收帐款科目检查就是否存在多充设置。注意外币明细科目年末就是否调整汇兑损益。

1、5存货科目(材料、低值易耗品、库存商品)

需要主要得问题就是大额入库得原材料、低值易耗品就是否取得合法得入账凭证,数量就是否准确,入库就是否有入库单。检查出入库单据,特别就是有编号得单据,就是否与入账相符,就是否存在缺失情况。检查存货入账单价波动幅度就是否过大,本年度与以前年度相比单价波动幅度就是否异常,就是否存在异常变动得合理原因。对存货进行年末盘点,并将盘点结果与库存明细账进行核对。针对盘盈或者盘亏及时进行处理,做到帐实相符。需要特别注意年末零库存情况。检查存货出库单价就是否采用在税务机关备案得计价方法。重点关注销售数量就是否与发票数量一致,就是否有多转销售成本得现象。检查对发生得购货退回、损坏赔偿、销货退回就是否及时进行会计处理。检查以下逻辑关系“原材料贷方发生额=生产成本—直接材料借方发生额”、“生产成本贷方发生额=库存商品借方发生额”、“库存商品贷方发生额=主营业务成本借方发生额”。检查暂估入库材料就是否冲回。

1、6待摊费用

检查就是否存在应计入长期待摊费用得费用误计入待摊费用,检查费用入账就是否有合理得凭据。

检查费用摊销就是否按期摊销,有无多摊销或者少摊销得情况。

1、7固定资产

检查固定资产入账价值就是否按照税法要求执行,例如车辆等,检查入账就是否有合法得凭据。对固定资产经营盘点,已经提足折旧并且报废得固定资产应及时进行清理。

1、8累计折旧

检查折旧年限、折旧率、残值率就是否符合税法规定。检查折旧计提得起始时间、就是否存在多计提或者少计提得现象,就是否存在已提足折旧继续计提得现象。检查折旧就是否分配正确,累计折旧贷方发生额与“制造费用—折旧费”与“管理费用—折旧费”等相关科目就是否相符。

1、9在建工程

检查就是否存在将工程支出直接列入到费用,未进行资本化。结合工程预算报告书审查费用支出就是否合理。工程完工投入使用就是否及时结转固定资产。

1、10无形资产

检查无形资产入账价值就是否按照规定归集,就是否取得合法凭据。检查无形资产摊销期限就是否正确、摊销就是否均匀。

1、11长期待摊费用

检查长期待摊费用入账价值就是否按照规定归集,就是否取得合法凭据。检查长期待摊费用摊销期限就是否正确、摊销就是否均匀。

1、12短期借款

检查短期借款余额就是否与银行借款合同一致。检查利息计算就是否正确,按合同规定得期末应付未付款就是否正确预提;

检查有关利息得会计处理就是否正确;

1、13应付票据

需要注意得问题主要就是将余额与客户进行进行核对,检查就是否有已经承兑得票据没有及时进行帐务处理。

1、14应付账款

重点检查以下账户,确认应付款余额就是否正确:1)长期挂帐得账户;2)有借方余额得账户;3)业务频繁,而期末余额小得账户;4)