税法：理论、案例及应用（微课版）全套课件.pptx

;第一章税法概论;;

4税法要素

;2019年10月，某一般纳税人企业被税务局稽查后，接税务局通知，要求该企业领取《税务行政处罚事项告知书》。《税务行政处罚事项告知书》主要内容如下：根据国家税务总局公告2016年第15号规定，因该企业未按规定抵扣进项税额，故做出补缴增值税并加收滞纳金的处罚，因该企业不懂税法规定，故未加收罚款。事实上，我国每年针对企业发起的税务稽查案例有几十起，税务风险既不仅来自企业的不当处理，还来自不断复杂的税法规定，因此，作为企业财会人员一定要知法懂法，才能为企业合法理财。

;讨论与思考问题：

1.何谓税法？

2.您认为不懂税法的后果是否可怕？

3.该案例对纳税人的启示是什么？;;税收是政府为了满足社会公共需求，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。理解税收的内涵需要从税收的分配关系本质、国家税权、税收目的三个方面来把握。

1.税收是一种凭政治权力进行的特殊分配关系

2.税收是国家为了实现其职能取得财政收入的一种方式

3.国家征税凭借的是政治权力

;1;问题1;;增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、环境保护税、关税、船舶吨税。关税和船舶吨税由海关征收，因此，目前税务部门征收的税种只有16个。

;;4.以课税对象不同为标准，可分为流转税、所得税和财产税、资源税和行为税。

5.按照税收与价格的关系，税收分为价内税与价外税。

;6.按照税收的侧重点或着眼点，税收分为对人税与对物税。

7.按照征税标准是否具有依附性，税收分为独立税与附加税。

8.按照税收收入形态的不同，税收分为实物税与货币税。;;税法是国家制定的用于调整国家和纳税人之间在税收征纳方面的权利和义务关系的法律规范的总称。广义税法是指一切涉及税收关系的法律规范的总称。狭义税法仅指由国家最高权力机关以正式立法形式颁布的税收法律，通常冠以“税法”名称。;1.税法与宪法的关系

2.税法与民法的关系

3.税??与刑法的关系

4.税法与行政法的关系;1.税法的地位

税法是我国法律体系的重要组成部分，其地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的。

;2.税法的作用

（1）税法是国家宏观调控经济的法律手段。

（2）税法是国家组织财政收入的法律保障。

（3）税法能有效地保护纳税人的合法权益。

（4）税法是维护国家权益，有力促进国际经济交往的可靠保证。

;;;;;;;第一章税法概论;;税法要素，是指各种单行税法具有的基本要素的总称。首先，税法要素既包括实体性的，也包括程序性的；其次，税法要素是所有完善的单行税法都共同具备的，仅为某一税法所单独具有而非普遍性的内容，不构成税法要素，如扣缴义务人。;1.4.2税法要素的内容;税法要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。;;3.征税对象

征税对象又叫征税客体，它是纳税人应该承担某种税的对象。它表明国家应对什么进行征税，纳税人应就什么纳税。

4.税目

税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。

;5.税率

税率是指应纳税额与征税对象数额之间的比例，它表明国家征税的深度，纳税人负担税负的轻重。

6.纳税环节

纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。;7.纳税期限

纳税期限是指税法规定的关于税款缴纳时限方面的限定。

8.纳税地点

纳税地点是指纳税人申报、缴纳税款的场所，包括机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地等。;9.减税免税

减税免税是对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的特殊规定。

10.罚则

罚则主要是对纳税人违反税法的行为采取的处罚措施。;11.附则

附则一般都规定与该法紧密相关的内容，如该法的解释权、生效时间等。;;税收立法是国家立法机关或其授权机关根据一定的立法程序，制定税收法律规范的一系列活动。它是国家整个立法工作的重要组成部分。包括制定、修改和废止税收法律等环节。;;1.从实际出发的原则

2.公平原则

3.民主决策的原则

4.原则性与灵活性相结合的原则

5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则

;1.5.3税法立法机关

1.全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律

2.全国人大或人大常委会授权立法

3.国务院制定的税收行政法规

;;;;;;1.6.1税务机关设置

根据我国经济和社会发展及实行分税制财政管理体制的需要，现行税务机构设置是中央政府设立国家税务总局，原来的省及省以下税务机构国家税务局系统，