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谈谈对银行资信证明若干问题的思考

谈谈对银行资信证明若干问题的思考

作者在祯

[特别说明]本文曾发表于20##第4期《城市银行》〔##银行行刊〕

近两年,会计师事务所、审计事务所和金融机构因提供虚假验资报告、虚假验资证明或不实资金证明而引发

的经济纠纷越来越多.司法实践中比较典型的此类案例模式为：债权人A向债务人公司B销售货物后,B公司因无

履约能力致债务不能清偿.B公司由出资人C单位出资注册.C单位申请注册公司时由验资单位D〔会计师事务所、

审计事务所或商业银行〕出具虚假验资报告.验资单位D的虚假验资报告以E银行出具的虚假或不实资金证明为

依据.当债权人A不能从债务人B处获得货款时,往往就追索D验资单位和出具不实资金证明的E银行.报载,全国

已有数千家会计师事务所涉诉,某地一中等城市的一家银行在3年间出具的虚假证明达上百亿元.全国各地多家

商业银行也相继受到冲击,发展势头愈演愈烈.由于此类案件数量较多,案值往往较大,且有的法官对验资机构和

银行承担民事责任存在任意扩大化的趋势,已对一些银行的正常经营活动造成重大不利影响.作为一名银行员工,

在经历、目睹和参与处理了此类追索纠纷之后,自然会思考一些与银行资信证明有关的问题.

一、银行资信证明的概念与形式

〔一〕银行资信证明的概念.资信,即资金和信用.资信证明,是指证明个人或组织经济实力大小和信用好坏的

文件.可以说,各种荣誉证书、债券、仓单、提单、房地产、知识产权证明,以与其他权利凭证等都可以作为持证

者个人或组织的资信证明.银行资信证明,一般而言,是指商业银行出具的证明个人或组织的资产或信用状况的文

件.从广义上说,由银行出具的存单、票据、信用证、承诺书、担保函等金融票证,以与有关财产的委托书、协议

书、意向书等,对持有人都具有资信证明作用.本文所讨论的主要是指狭义的银行资信证明.如银行出具的存款证

明,就是一种比较典型而常用的资信证明.

〔二〕银行资信证明的形式.银行依法出具资信证明是一种民事法律行为.民事法律行为依法可以采取书面形

式、口头形式或者其他形式.鉴于银行出具资信证明的严肃性和用途要求,一般情况下不宜采用口头形式,主要采

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用书面形式.参照我国合同法规定,书面形式包括信函以与可以有形地表现所载内容的电报、电传、、电子数

据交换和电子等数据电文形式.目前,数据电文形式的资信证明在国内用的较少.至于其他形式的银行资信证明也

会存在,如20世纪60年代世界首富石油大王保罗•盖帝的一个成功经历,可以形象地告诉我们,银行资信证明的其

他表现形式.1914年盖帝完全像赌徒的冒险,报着希望加入了石油行列.他自己没有资金,运气似乎一点也不佳,

第一年什么也没有捞到.第二年末有人要把一块地皮出租,他去查看后觉得很有希望,他知道其他独立采油者也对

它很感兴趣,他担心自己没有什么钱,更拿不出那些挖到油井的或老石油商人能拿出的那么多钱.为了掩饰他的拮

据,他请求一家银行派出一个代表替他出了价,免得露出他的身份.出乎意料,这个方式产生了很好的效果.拍卖时,

来了不少极希望得标的独立商人.他们见到银行里的人也来投标,颇感吃惊和不安.他们想,如果银行参加拍卖,一

定是代表什么巨大的石油公司,愿意出任何的高价租下那块地的.他们都觉得喊价将是白费心的.结果盖帝以500

美元就把它租下来,这是非常低廉的价格.可见,由银行出面所做的某种具体行为或举动也是一种强有力的资信证

明.本文所讨论的银行资信证明,主要是指工作中比较常用的信函式书面文件.

二、银行资信证明的种类

〔一〕存款证明.这是银行出具的数量较多的资信证明.报载,建设银行##市分行现已正式发文推出个人存款

证明书业务.实际上,大多数银行都自觉或不自觉的出具过存款证明.

〔二〕企业登记注册入资凭证〞资金证明.根据公司注册资本登记管理有关规定,注册资本中以货币出资的,

股东应当将其认缴的出资足额存入新设立公司所在地银行的专用##〞.会计师事务所出具的验资报告应当附银

行出具的企业登记注册入资凭证.

〔三〕询证函〞证明.即企业的银行存款、借款与往来款项证明.根据财政部和中国人民银行有关规定,注册