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浙江物产金属集团有限公司
内部控制测试及自我评价实施细则
1综述
1.1目的
为进一步加强公司内部控制,提升公司全面风险管理水平,实现
公司健康、良性发展,特制定本细则,规范公司开展内部控制测试及
自我评价工作。
本实施细则主要用于定期或不定期地对公司层面及主要业务流
程的内部控制设计和运行情况进行检查评价,及时发现内部控制缺陷,
提出和实施整改方案,从而不断加强内部控制有效性,有效管理公司
主要风险,持续提升综合管理水平。
1.2要求
(1)通过内部控制测试与自我评价,加强公司《内部控制手册》
的完善及贯彻落实,将规范的工作流程及风控文档应用到实际管理工
作及业务开展中,力求将风控理念转化为企业管理的实际行动。
(2)强化流程风险控制,突出公司重点业务,将流程中的风险
点和控制点进行梳理和提炼,在执行过程中通过标准控制活动来有效
控制风险的目的。
(3)建立内部控制测试与自我评价机制,将测试方法和理念引
入内部控制测试与自我评价工作中,促使公司各单位在开展内部控制
活动过程中,不断进行自我总结和完善。
1.3注意事项
(1)每年末,审计风控中心确定内部控制测试与自我评价范围,
公司各单位应对照本细则的要求,配合审计风控中心开展内部控制测
试与自我评价工作,及时发现并改进缺陷,完善相关制度、流程及风
控文档等。
(2)进行公司层面内部控制测试,应当以国家五部委发布的《企
业内部控制配套指引》为基础,从内部环境、风险评估、控制活动、
信息与沟通及内部监督五个要素展开;进行流程层面内部控制测试,
应当突出重点业务和核心流程,而并非涵盖所有的工作流程。
(3)公司应当将内部控制测试与自我评价的结果纳入年度风险
管理绩效考核,详见《风险管理绩效考核管理办法》。
(4)各子公司可参照本细则,在审计风控中心的要求下结合《连
锁子公司内部控制手册》自行开展内部控制测试与自我评价工作。
2内部控制测试与自我评价的基本要求
2.1责任主体
公司风险管理委员会为内部控制测试与自我评价最高权力机构,
授权审计风控中心具体组织和实施内部控制测试与自我评价工作。
2.2测试与自我评价原则
在测试与自我评价时应遵循以下原则:
(1)全面性原则。测试与自我评价工作应当包括内部控制的设
计与运行,涵盖公司的主要管理职能及核心业务。
(2)重要性原则。测试与自我评价工作应当在全面评价的基础
上,关注重要业务单位、重点业务事项和高风险领域。
(3)客观性原则。测试与自我评价工作应当准确的揭示经营管
理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。
(4)以风险为导向的原则。测试与自我评价工作应当以风险为
基础,根据风险发生的可能性以及风险发生后影响程度确定需要评价
的重点业务及重点流程。
(5)及时性原则。公司应每年应进行至少一次内部控制测试与
自我评价,时间一般为每年12月份进行。同时,当公司内外部环境
发生重大变化、部门或下属单位的职责、流程、关键岗位等发生重大
变动时,应就及时相关流程进行专项内部控制测试。
2.3测试与自我评价类型
测试与自我评价应分为年度评价和专项评价,年度评价是指公司
每年末对本年度内建立与实施内部控制的有效性进行的评价;专项评
价是指公司在特定时点对特定范围的内部控制有效性进行的评价。
2.4测试与自我评价的层次
内部控制测试与自我评价应当包括两个层次:第一个层次是公司
层面的测试与自我评价,包括内部环境、控制活动、信息与沟通、内
部监督五个要素,在《内部控制五要素评价表》中占80分分值;第
二个层次是流程层面的测试与自我评价,针对重点业务和核心流程开
展穿行测试,在《内部控制五要素评价表》中占20分分值。
3测试与自我评价的程序与方法
内部控制的测试与自我评价包括评价准备、评价实施、评价反馈
和评价报告四个阶段。
3.1评价准备阶段
(1)审计风控中心按照本细则规定的有关内容,制订年度或专
项内部控制测试与自我评价工作方案,报总会计师批准方可下发执行。
工作方案主要内容至少应包括:①评价目的、范围及主要内容;
②内部控制自我评价工作小组成员;③各单位风险管理兼职人员整理
审计证据、填写问卷及风控文档的时间安排;④审计风控中心测试、
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