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企业内部控制知识竞赛参考答案

备注：因答题网站对试题随机排序，请各位认真对照题目内容使用

一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正

确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）

1、企业内部控制的实施主体包括（ABCD）

2、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD）

A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在

披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师

出具的财务报告内部控制审计报告

B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50

亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司

年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内

部控制审计报告

C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董

事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披

露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告

－1－

3、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC）

C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录

D.对存货进行保险投保，保证存货安全

4、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹

象的有（ABCD）

B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报

C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制

在运行过程中未能发现该错报

5、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（BC）

B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定

6、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD）

－2－

D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划

7、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲

公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度

规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（A）缺陷

8、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD）

B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展

C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见

D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录

9、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ABC）

A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律

责任和声誉受损

B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序

C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财

务和经营风险失控

－3－

10、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB）

A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位

职责要求

B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同

C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受

损

11、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（ACD）

B.对财务报告内部控