山东益兴实业有限公司应收账款管理问题分析及对策课件.pptVIP

山东科技大学2011届学士论文山东益兴实业有限公司应收账款管理问题分析及对策指导老师：n答辩人：n

本文文本框架引言相关概念公司情况基本介绍公司应收账款管理情况公司现状公司应收账款管理存在的问题原因分析解决对策结束语

一、引言u近些年来，由于我国市场经济的迅猛发展，企业商业信用的过度扩展，导致大中小各种企业的应收账款比例不断增大。这些应收账款的沉淀，使企业资产实际质量降低，严重影响了企业资金的流转和经济的正常运行。u分析应收账款的产生原因及我国企业应收账款的现状，并找出其中的问题所在和改善方法，这些对于企业管理者和投资者，以及相关政府部门都有借鉴和参考意义，对于我国企业管理质量的提高以及经济的健康发展也有一定的帮助。

二、应收账款的基本概念u1概念u4评价指标指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。?应收账款周转率?货款回收率?应收账款与日销售额比u5评价方法?u2功能应收账款周转率?促进销售?减少存货u3成本?机会成本?管理成本?坏账成本?应收账款占主营业务收入的比重?账龄分析?应收账款增幅与主营业务收入增幅的比较

三、益兴公司现状1、益兴公司基本情况介绍2、益兴公司应收账款管理情况3、益兴公司应收账款管理存在的问题

1、益兴公司基本情况介绍u山东益兴实业有限公司成立于2003年，注册资本为人民币100万元，总资产人民币180多万，年均销售收入230万左右，并以每年5%速度递增。u公司占地面积130余亩，现有员工600余人，拥有各类科技人才150余名。是目前国内向健康水行业投资规模最大的公司之一。

2、益兴公司应收账款管理情况（1）.益兴公司应收账款财务指标分析（2）.益兴公司应收账款的客户情况（3）.益兴公司应收账款账龄分析

（1）.益兴公司应收账款财务指标分析表1公司2008-2010年应收账款有关财务指标单位：万元200820092010项目187.63246.88220.70主营业务收入27.6528.4529.96净利润135.58148.43143.78期末流动资产172.1433.045.68187.2839.056.32182.1343.535.07期末总资产应收账款余额应收账款周转率

u由表1看出，2010年12月31日，益兴公司应收账款达到43.53万元，占流动资产的30%，占总资产的24%。u在2010年，益兴公司实现主营业务收入220.70万元，与上年同期相比有所下降，但同时应收账款却有所增加，并呈逐年递增的趋势。与此同时，应收账款周转率呈波动发展，影响公司的健康发展。u2010年度公司产品主营业务收入比2009年减少26.18万元，但应收账款增加4.48万元，增长率为11.5%。

（2）.益兴公司应收账款的客户单位情况表2公司2010年底应收账款客户情况单位：万元项目应收款余额比重％客户户数比重％43.5321.3313.065.6610049301382109100.004.3应收款余额余额10万2511.931.452.45万余额10万661万余额5万3.48110余额1万

（3）.益兴公司应收账款账龄分析表3公司2010年应收账款的账龄分析单位：万元账龄金额26.995.661.741.311.746.0943.53比例%62134一个月以内一个月以上两个月内两个月以上三个月内三个月以上四个月内四个月以上一年以内一年以上3414100合计

u从表2益兴公司应收账款的客户及客户占用余额可以看出，客户数量多而且分散，给公司应收账款的管理带来了一定的难度。u从表3公司账龄分析我们可以看出益兴公司的应收账款质量不佳，公司的很大一部分应收账款都已经失去流动性了，变现能力很差，已经不能称其为流动资产了，所以公司营运资金紧张，债务负担重。

3、益兴公司应收账款管理存在的问题u应收账款的账龄没有及时分析，企业风险增大u应收账款管理责任部门不明确u没有建立有效的信用管理制度u应收账款管理内部激励机制不健全u收款方法和程序不当，催收费用大量增加

三、益兴公司应收账款管理存在问题的原因分析u企业内部原因⑴未对应收账款按风险程度进行信用管理⑵没有明确应收账款管理的责任部门⑶考核制度不合理，约束机制不健全u外部环境的影响⑴经济环境的影响⑵竞争机制不健全的影响⑶法律不完善造成的影响

四、益兴公司应收账款管理方面的解决对策u事前控制⑴建立有效的信用政策，选择对企业有效的结算方式⑵建立专门的信用管理机构⑶发挥内部审计的监督作用u事中控制⑴发货查询及货款追踪⑵建立应收账款监控体系u事后控制⑴确定合理的收账程序⑵成立清收小组来催讨应收账款u建立赊销审批制度u加大技术创新、产品创新和市场创新

五、结束