岗位一出纳岗位课件.pptVIP

岗位一：出纳岗位业务出纳岗位是指企业会计部门中办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的专职岗位。出纳岗位的主要职责:1．按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；2．负责支票、汇票、发票、收据等票据的管理工作；3．保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）；4．登记现金和银行存款日记账，编制日报表；5．负责保管现金收讫、现金付讫等财务章；6．负责员工工资的发放；7．负责差旅费报销工作；8．负责单位与银行的对账工作，掌握银行存款余额并编制银行存款余额调节表，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其他单位办理结算。

项目一：库存现金业务的核算任务一：库存现金管理一、现金的使用范围按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定，企业（1）职工工资、津贴（2）个人劳动报酬（3）根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金（4）各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出（5）支付向个人收购农副产品的款项以及其他物资的价款（6）支付出差人员必须随身携带的差旅费（7）结算起点以下的零星支出(1000元)（8）经中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

核定一般3-5天日边远山区、交通不便，可超，但最多不超15天常零星开支三、现金管理规定1、不允许“坐支”现金。2、不准“白条顶库”。3、不准编造用途套取现金。4、不准单位之间互相借用现金。5、不准利用账户替其他单位和个人套取现金。6、不准将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行，即不得“公款私存”。

1．如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入“其他应收款”科目；属于无法查明原因的，计入“管理费用”科目。2．如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入“其他应付款”科目；属于无法查明原因的，计入“营业外收入”科目。

2010年1月1日，哈尔滨市广源有限责任公司（以下简称广源公司）向其开户银行申请核定库存现金限额，其日常开支资料为：每月预计差旅费8400元，零星采购支出48000元，其他零星支出6000元，与银行商定现金保留4天。按规定，库存现金限额每年核定一次，其核定程序为：（1）由开户单位和开户银行协商核定库存现金限额。现金日常开支需要量不包括定期性的大额现金支出，如每月发放的工资。差旅费需用现金：（8400÷30）×4=1120零星采购材料：（48000÷30）×4=6400其他零星开支：（6000÷30）×4=800

（3）开户单位将“库存现金限额申请书”报开户银行审核批准。“库存现金限额申请书”必须加盖申请单位和主管部门的签章。

☆典型业务2：提取现金业务的办理2010年12月1日，广源公司财务部门开出现金支票一张，从银行提取现金5000元作为备用金。业务办理程序如下：（2）出纳填写现金支票及存根，财务部门负责人在“现金支票正联”和背面分别加盖公司财务专用章及法人印章。

（3）出纳员将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提现手续。（4）出纳员将“现金支票存根”传递给总账报表会计编制记账凭证。（5）出纳员根据财务负责人审核无误的记账凭证，登记库存现金日记账和银行存款日记账。借：库存现金5000贷：银行存款5000

2010年12月4日，广源公司销售给大连东方贸易公司A商品100个，每个100元，货款10000元，增值税税额1700元，取得现金11700元。业务办理程序如下：（1）广源公司根据合同发出商品，开具增值税专用发票，将增值税专用发票的第二联抵扣联和第三联发票联交给购货方，第一联记账联作记账凭证

（2）收取现金，将增值税专用发票第一联记账联转给总账报表会计填制记账凭证。（3）出纳员根据财务负责人审核无误的记账凭证，登记库存现金日记账。

☆典型业务4：现金送存银行业务的办理2010年12月4日，广源公司出纳员将收到的现金11700元货款存入银行。业务办理程序如下：（1）出纳员填写“现金缴款单”，将现金与缴款单一并交银行收款，银行核对后加盖“现金收讫”章。（一式两联,第一联银行留存）

（2）将盖有“现金收讫”章的现金缴款单第二联客户留存联取回，经财务处负责人审核后，总账报表会计据以编制记账凭证。借：银行存款11700贷：库存现金11700

☆典型业务5：购买办公用品的业务办理2010年12月6日，广源公司行政办公室主任王向春购买办公用品680元，交付相关部门使用，以现金支付。业务办理程序如下：（1）业务员持购货发票填写“支出证明单”，办理报销审批手续。

（2）出纳员复核“支出证明单”及所附购物发票，清点现金并当面交付报销人，并在“支出证明单”上盖“现金付讫”印章。（3）出纳员将“支出证明单”及所附发票传递给收入费用利润核算会计填制记账凭证。

2010年1