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新时期企业内控与风险管理的现状及优

化策略

摘要：新时期背景下，国内企业拥有了更多的发展机会，更广阔的发展空间，

更宽松自由的市场环境，一方面企业需要继续提高产品的科技价值，另一方面企

业应在法律、政策授权许可范围内享受税收优惠、政策优惠和其他红利，加强对

内控和风险管理机制的完善，为企业日常生产、各部门组织活动、经营策略的顺

利实施提供保障，带领企业员工学习和树立内控与风险管理的知识理论和意识观

念，防范资金风险和财务风险，提高企业资金利用和回收的效率，促进企业良好

长远发展。

关键词：风险管理；现状；优化措施

一、新时期国内企业内控和风险管理工作中的不足与问题

（一）风险管理工作中的不足与问题

第一，项目风险管理工作中的不足与问题。实践观察发现，国内一部分大中

型企业、集团企业组建了税务部门、项目投资部门、法务部门对项目投资风险加

以控制，能够及时发现项目风险管理工作中存在诸多问题。但是中小型企业的资

金不足、经济实力和经营规模有限，没有足够人员和预算去设置诸多项目风险管

理部门，也不能利用、收集项目风险管理相关的信息数据，仅仅能依靠信息管理、

成本管理、账目报销管理等简单手段对项目风险加以控制管理，不能发现内控和

风险管理工作中的实际问题并加以解决。

第二，方案制定中的不足与问题。项目管理方案的合理设计，对于降低风险、

防范风险起到非常大的积极作用，但一些企业在实践中随意设计项目管理方案，

忽视了项目方案制定中存在的风险因素，增加了企业遭遇危机和风险的概率。除

此之外，有的企业在项目管理方案的制定过程中，没有做到一切从实际情况出发，

没有结合企业的经济水平和其他现实条件，导致项目管理方案的不能执行或者执

行结果不理想。

第三，风险管理分析与结果反馈中的问题与不足。为了保证内控与风险管理

的目标实现，需要定期对风险管理方案、风险管理结果进行分析，反馈其中的问

题，提出优化改进的建议，使内控与风险管理效率得到提升。但现实中，个别企

业在内控与风险管理工作中存在懒惰依赖心理，长时间沿用同一种风险管理策略

和模式，没有思考内控和风险管理工作中是否存在方法不当、需要改进调整的地

方，造成企业内控水平较低，监督能力不足。

（二）内控工作中的不足与问题

实践中，一些企业在内部控制工作中片面侧重于企业成本管理和预算控制，

只加强了对企业资金、花费等费用的管理限制，但是忽视了对内部控制理论的宣

传和学习，忽视了不同部门之间的有效沟通和交流互动，忽视了信息在不同部门

之间的共享，没有调动起企业员工的工作积极性，没有建立绩效评价和奖惩考核

制度，不利于企业内部控制工作的顺利开展。

二、新时期国内企业内控和风险管理的策略及要点

（一）借助信息化技术，加强内控和风险管理

企业建立信息化财务管理系统，能够清晰收集、整理、记录企业每日、每月

等每个具体时间周期内的账目情况、收支情况，为企业资金分配、人力资源和物

资的管理，提供精确数据参考，为企业制定生产计划、经营策略、投资项目方案、

战略规划提供信息参考。

借助信息化技术，企业能够监督、观察市场，分析市场供需变化、价格变化，

从网络中自动搜索有用的数据信息，分析企业内部控制和风险管理工作中的不足

问题，提出风险规避、加强内控的有效对策。

（二）优化组织结构，实现内控和风险管理

优化组织结构意味着，既要加强对企业每个部门、每个员工的合理配置和人

力资源科学分配，也要重点加强对每个管理岗位、负责人的职能划分和责任追究，

全面完善企业的人力资源、组织结构管理机制，发挥所有员工的主观能动性和工

作积极性，建立绩效考核与奖惩评价制度。作为企业领导层必须认识到组织结构

优化，对于实现内控和风险管理的意义及关键作用，从日常工作中总结、记录问

题，制定优化组织结构的制度方案，完善并且细化相关措施，根据内部控制和风

险管理的需求及数据反馈，对组织结构、部门职能、人员分配做出合理调整。

（三）建立风险分析及评价机制，加强内控和风险管理

为了加强内部控制，达到风险管理目标，企业应当建立风险分析及评价机制，

确定市场环境、市场竞争和国家政策相关的风险指标，内控部门应当与市场部门

开展合作，共享信息，协同采集数据，评估企业产品和经营项目的市场价值、市

场竞争力，为企业制定销售策略、生产决策提供依据，同时防范市场上潜在的各

种风险。

与此同时，企业需要继续优化内控工作流程、内部环境，加