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;本章主要教学内容;第一节货币资金;;货币资金的管理与控制;现金的核算;银行结算
方式;银行存款业务的会计核算;其他货币资金的核
算。;一、货币资金概述
货币资金是企业资产中流动性最强的一类
1.货币资金内容
现金、银行存款和其他货币资金
2.货币资金的管理与控制;;1、现金的管理;核算凭证的管理
原始凭证:
现金支票工资结算凭证
收款收据购货发票等
记账凭证:
现金收款凭证现金付款凭证
银行存款付款凭证汇总凭证等
现金的核算方法
现金的清查;核算方法
日记账序时登记:逐日逐笔
总分类账:可以定期汇总登记
外币与人民币分设日记账登记
月末总账和日记账核对余额
现金的一般核算业务;现金一般业务核算;现金清查核算;例题;;1、银行存款账户的开立;2、银行结算方式;银行存款的结算方式;银行汇票;.;申请:借:其他货币资金——银行汇票存款
贷:银行存款
使用:借:材料采购等
贷:其他货币资金——银行汇票存款
退回:借:银行存款
贷:其他货币资金——银行汇票存款;银行本票;.;(2)要点:
A适用:现金、转账、同城;见票即付
B付款期限及超期处理:两个月
C各方注意事项
D背书转让:填明现金字样的银行本票不得背书转让
(3)会计核算;(1)程序(银行承兑汇票):
;说明;程序(商业承兑汇票);(3)要点(22页):
A适用:真实交易或债务债权关系、单位、同城或异地
B付款方式
C期限及超期处理
D各方注意事项
E银行承兑汇票和商业承兑汇票
(4)会计核算:
应收票据;应付票据;要点:
适用范围:同城
支票类型:现金支票、转账支票、(普通支票)
提示付款期限:10日
空头支票的处理:退票、5%(≥1000)、2%赔偿金
核算:
银行存款;指商业银行向个人和单位发行的,凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金,具有消费信用的特制载体卡片。
要点:
使用区域:特约单位
类型及相应权限
透支、利息、手续费
核算:
其他货币资金——信用卡存款
财务费用;汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
(1)要??:
异地
单位或个人
外埠存款
(2)会计核算:
应收账款
其他货币资金——外埠存款;委托收款;托收承付;应进口方要求向出口方(收益人)开立的,以收益人按规定提供单据和汇票为前提支付一定金额的书面承诺。
(1)要点:
有条件的银行付款凭证
国际结算
(2)核算:
其他货币资金——信用证存款;银行结算方式的归纳;3、银行存款业务的会计处理;4、银行存款的清查;银行存款余额调节表;银行存款余额调节表
年月日单位:元;四、其他货币资金
外埠存款
银行汇票存款
银行本票存款
信用证保证金存款
信用卡存款
存出投资款;银行存款及其他货币资金的会计处理;第二节交易性金融资产;;;金融市场体系;例如:
2006年10月27日,中国工商银行(601398.SH;1398.HK)A股和H股分别在香港联合交易所和上海证券交易所同日挂牌。此次中国工商银行A+H发行募集资金刷新全球IPO(initialpublicofferings,首次公开发行股票)记录。2006年10月27日,工行A股以3.28元每股收盘,H股以3.52元每股收盘,按照工行2444亿股A股计算,工行A股市值高达8016亿元,按照港股772亿股港股计算,工行港股市值达到2717亿港元,总市值突破万亿大关,成为中国资本市场的航母。;;纽约证券交易所(NewYorkStockExchange--NYSE)
是美国和世界上最大的证券交易市场。1792年5月17日,24个从事股票交易的经纪人在华尔街一棵树下集会,宣告了纽约股票交易所的诞生。1863年改为现名,直到1865年交易所才拥有自己的大楼。坐落在纽约市华尔街11号的大楼是1903年启用的。交易所内设有主厅、蓝厅、“车房”等3个股票交易厅和1个债券交易厅,是证券经纪人聚集和互相交易的场所,共设有16个交易亭,每个交易亭有16—20个交易柜台,均装备有现代化办公设备和通讯设施。交易所经营对象主要为股票,其次为各种国内外债
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