中级财务会计资产.pptxVIP

;本章主要教学内容;第一节货币资金;;货币资金的管理与控制；现金的核算；银行结算

方式；银行存款业务的会计核算；其他货币资金的核

算。;一、货币资金概述

货币资金是企业资产中流动性最强的一类

1.货币资金内容

现金、银行存款和其他货币资金

2.货币资金的管理与控制;;1、现金的管理;核算凭证的管理

原始凭证：

现金支票工资结算凭证

收款收据购货发票等

记账凭证：

现金收款凭证现金付款凭证

银行存款付款凭证汇总凭证等

现金的核算方法

现金的清查;核算方法

日记账序时登记：逐日逐笔

总分类账：可以定期汇总登记

外币与人民币分设日记账登记

月末总账和日记账核对余额

现金的一般核算业务;现金一般业务核算;现金清查核算;例题;;1、银行存款账户的开立;2、银行结算方式;银行存款的结算方式;银行汇票;.;申请：借：其他货币资金——银行汇票存款

贷：银行存款

使用：借：材料采购等

贷：其他货币资金——银行汇票存款

退回：借：银行存款

贷：其他货币资金——银行汇票存款;银行本票;.;（2）要点：

A适用：现金、转账、同城；见票即付

B付款期限及超期处理：两个月

C各方注意事项

D背书转让：填明现金字样的银行本票不得背书转让

（3）会计核算;（1）程序（银行承兑汇票）：

;说明;程序（商业承兑汇票）;（3）要点（22页）：

A适用：真实交易或债务债权关系、单位、同城或异地

B付款方式

C期限及超期处理

D各方注意事项

E银行承兑汇票和商业承兑汇票

（4）会计核算：

应收票据；应付票据;要点：

适用范围：同城

支票类型：现金支票、转账支票、（普通支票）

提示付款期限：10日

空头支票的处理：退票、5％（≥1000）、2％赔偿金

核算：

银行存款;指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡片。

要点：

使用区域：特约单位

类型及相应权限

透支、利息、手续费

核算：

其他货币资金——信用卡存款

财务费用;汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

（1）要??：

异地

单位或个人

外埠存款

（2）会计核算：

应收账款

其他货币资金——外埠存款;委托收款;托收承付;应进口方要求向出口方（收益人）开立的，以收益人按规定提供单据和汇票为前提支付一定金额的书面承诺。

（1）要点：

有条件的银行付款凭证

国际结算

（2）核算：

其他货币资金——信用证存款;银行结算方式的归纳;3、银行存款业务的会计处理;4、银行存款的清查;银行存款余额调节表;银行存款余额调节表

年月日单位：元;四、其他货币资金

外埠存款

银行汇票存款

银行本票存款

信用证保证金存款

信用卡存款

存出投资款;银行存款及其他货币资金的会计处理;第二节交易性金融资产;;;金融市场体系;例如：

2006年10月27日，中国工商银行（601398.SH；1398.HK）A股和H股分别在香港联合交易所和上海证券交易所同日挂牌。此次中国工商银行A＋H发行募集资金刷新全球IPO（initialpublicofferings，首次公开发行股票）记录。2006年10月27日，工行A股以3.28元每股收盘，H股以3.52元每股收盘，按照工行2444亿股A股计算，工行A股市值高达8016亿元，按照港股772亿股港股计算，工行港股市值达到2717亿港元，总市值突破万亿大关，成为中国资本市场的航母。;;纽约证券交易所(NewYorkStockExchange--NYSE)

是美国和世界上最大的证券交易市场。１７９２年５月１７日，２４个从事股票交易的经纪人在华尔街一棵树下集会，宣告了纽约股票交易所的诞生。１８６３年改为现名，直到１８６５年交易所才拥有自己的大楼。坐落在纽约市华尔街１１号的大楼是１９０３年启用的。交易所内设有主厅、蓝厅、“车房”等３个股票交易厅和１个债券交易厅，是证券经纪人聚集和互相交易的场所，共设有１６个交易亭，每个交易亭有１６—２０个交易柜台，均装备有现代化办公设备和通讯设施。交易所经营对象主要为股票，其次为各种国内外债