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制度名称

审计管理制度

责任部门

审计部

2011年与2010年制度相比主要修改的内容

主要

修改内容

1、第一条修改为：“为了引导企业加强和规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计责任，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及财政部等国家五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及其配套的应用指引等法律法规有关规定精神，结合集团关于审计机构人员工作职责等，制定本制度”。

2、第二条增加：“本制度适用于宁夏瀛海集团内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动”。

3、第二十一条修改为：“办理集团执行董事、总裁及总监交办的其他审计事项，选择恰当的会计师事务所，并配合其对被审计单位进行审计和鉴证”。

4、第二十二条增加：“绩效考评资料”内容。

5、第三十三条中“三”修改为：“（一般为三个工作日）”。

6、第四十二条删除“本制度所称行政处分是指刑事处分之外的处分”内容。

修改内容详见后附制度。

修改时间

2010年12月1日

特别说明

2011年制度以此页附后内容执行

审计管理制度

总则

第一条为了引导企业加强和规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计责任，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及财政部等国家五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及其配套的应用指引等法律法规有关规定精神，结合集团关于审计机构人员工作职责等，制定本制度。

第二条本制度所称内部审计是指企业内部的一种独立客观监督、评价和咨询活动，通过对经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审查、评价和提出建议，促进改善企业运行的效率、效果，实现企业发展目标。本制度适用于宁夏瀛海集团内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

集团内部审计对象

宁夏瀛海集团实业有限公司控股下的所有子公司以及参股公司、委托经营公司等；

集团总部有关部门以及集团、公司高管和部分集团委派工作人员等；

上述对象在本制度中均称为被审计单位。

审计工作内容

集团内部审计在集团执行董事会和总部的授权下开展工作。

工作内容包括并不限于：

遵循性审计：对被审计单位在经营过程中遵守国家和集团相关法规、政策、流程、计划、预算、程序、合同、协议等遵循性标准的情况作出审查和评价。

风险审计：对被审计单位内部控制中的风险管理状况进行审查和评价。

绩效审计：对被审计单位经济管理效率和效果进行审计。

任期经济责任审计：对被审计单位高层经理和其他高管人员的任期经济责任进行审计。

其他审计：包括集团重大项目的公开招投标活动审计、建设项目审计、物资采购审计等专项审计以及集团执行董事、总裁、财务总监要求办理的其他审计事项。

内部审计的职能和目的

集团内部审计是企业内部控制的重要组成部分，也是公司治理的重要组成部分。

职能

（一）经济监督；（二）经济评价；（三）经济鉴证。

二、目的

（一）加强被审计单位经济活动的管理和监督；

（二）加强对被审计单位的纪律检查和行政监察工作，严肃财经纪律，杜绝徇私舞弊；

（三）提高集团经营管理水平和风险防范能力；

（四）提高集团整体经济效益，促进集团可持续发展。

第六条宁夏瀛海集团内部审计的主体是集团审计部及其审计人员，集团执行董事会和集团总裁赋于审计部及其审计人员具备内部审计资格，是内部审计工作的执行者。

一、集团审计有对外审计和对内审计之分。对外审计主要指集团投资（控股）公司、集团委托经营公司（如宁夏瀛海花园酒店、宁夏瀛平化工公司）等。除此之外全部称为内部审计。

二、集团审计从形式上分为常规审计、非常规审计以及重点审计（重点审计由总裁临时决定）。

三、集团审计从时间上分为定期审计和不定期审计（新建公司为不定期审计，老公司为定期审计）。

四、以上均在审计工作中充分体现。自主灵活，独立行使审计职权，对集团执行董事会、总裁及总监负责并报告工作。

第二章审计机构的任务

第七条不定期的对被审计单位的资金收支计划和执行情况进行真实性和合理性专项审计。

第八条不定期地对被审计单位的资金预算及执行的整体情况进行审计。

定期检查被审计单位会计政策执行情况。

不定期地检查被审计单位税收情况，评估其税收风险。

全程参与集团新上项目或被审计单位的公开招投标和竞标活动；参与重大经济合同（包括集中采购合同）的谈判与签字活动；抽查经济合同的执行情况。以上活动不通知审计机构参与，则视为违规操作。

定期对被审计单位的会计报表的合法、合规、真实性进行审计。

定期对被审计单位委托经营责任的审计评议。

定期对被审计单位（投资控股公司）经济效益的审计评议。

定期对被审计单位的