某集团股份公司财务部票证与印件管理办法.docx

编号：

时间：2021年x月x日

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟

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第

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财务票证与印件管理管控制度

1目的

加强财务票证、印件管理管控及财务监督，规范财务流程。

2范围

适用于**集团XX财务票证、印件管理管控。

3职责

3．1税务主管：负责财务本部的销售发票、收款收据（含自制）的购买，登记，领用时的审核。

3．2财务科长：负责本单位的销售发票、收款收据的购买、登记，领用时的审核。

3．3销售会计：负责财务本部销售结算开具发票时审核确认收入额。

3．4票证主管（档案管理管控员）：负责财务本部各种自制票证的印制、登记、领用；各种印章、证件的登记、盘点。

4定义

4．1外购票证：是指财务部（科）向税务、财政等部门购买的结算发票和收款收据。

4．2自制票证：是指财务部（科）根据内部需要，统一印制的各类票证。

4．3印件：是指由财务保管的各类印章、证件。

5合适的内容

5．1外购票证

5．1．1范围：从税务部门购买的各种发票、收款收据、从财政部门购买的收款收据、从运输管理管控部购买的港口专用发票。详见《外购票证明细表》。

5．1．2购买：由税务主管或财务科长根据使用情况，向税务、财政、运输管理管控部门按规定申请购买。

5．1．3登记：由税务主管或财务科长登记《票证登记簿》，登记发票的购买、领用、库存情况。

5．1．4领用：财务本部的发票使用单位，在领用发票时，由经办人填报《票证领用申请单》，经使用单位财务负责人签字，转财务部税务主管审核，会计机构负责人审批后领用。第二次以后领用发票时须将已用完发票交由税务主管检查合格后，方可领用。

5．1．5开具

5．1．5．1各类发票的开具，均应指定专人负责。财务本部的货款结算发票须经销售会计确认后开具。

5．1．5．2开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章。

5.1.5.3经税务机关批准，不需开具发票的销售行为可以不开具发票。

5．1．6其他要求

5．1．6．1任何单位不得转借、转让、代开、虚开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。

5．1．6．2开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

5．1．6．3未按规定开具发票及未按规定保管发票所造成的各项处罚，由负责开据、保管理管控发票的人承担。

5.1.6.3.1下列行为属于未按规定开具发票的行为：

1)应开具而未开具发票；

2)单联填开或上下联金额、增值税销项税额等合适的内容不一致；

3)填写相关项目不齐全；

4)涂改发票；

5)转借、转让、代开发票；

6)未经批准拆本使用发票；

7)虚构经营业务活动，虚开发票；

8)开具票物不符发票；

9)未经批准，跨规定的使用区域开具发票；

10)扩大专业发票或增值税专用发票开具范围；

11)未按规定设置发票登记簿。

5.1.6.3.2下列行为属于未按规定保管发票的行为：

1）丢失发票；

2）损(撕)毁发票；

3）丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿；

4）未按规定缴销发票。

5．1．6．4属于下列情形之一，需要开具发票的，应当开具普通发票，不得开具增值税专用发票：

1）向消费者销售货物或者应税劳务的；

2）销售免税货物的；

3）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

5．1．6．5其他规定按《中华人民共和国发票管理管控办法》、《中华人民共和国发票管理管控办法实施细则》的要求执行。

5．2自制票证

5．2．1范围：详见《自制票证明细表》。

5．2．2印刷：由票证主管（档案管理管控员）根据使用情况，填写《办公用品采购申请表》，经财务部经理等批准后，确定格式厂印刷。

5．2．3登记：由票证主管（档案管理管控员）登记《票证登记簿》，登记票证的印刷、领用、库存情况。

5．2．4领用：各类自制票证的使用单位，在领用票证时，由经办人填报《票证领用申请单》，经使用单位财务负责人签字，转票证主管（档案管理管控员）审核后领用。自制收款凭证的领用按外购票证的领用程序执行。

5．2．5开具

5．2．5．1各类自制票证的开具，按相关要求如实填写。

5．2．6其他要求

5．2．6．1任何单位不得将公司自制票证转卖或送给公司以外的单位或个人使用。

5．2．6．2按要求认真填写，杜绝浪费。

5．2．6．3自制票证的种类、联次、格式修改与印刷由财务本部负责。

5．3印件

5．3．1印件的种类、保管人