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网点常规审计管理办法

为健全网点检查工作内部控制机制，规范网点常规检查的操作程序，提高网点常规检查的工作质量和工作效率，有效防范网点各类操作风险而制定的一项制度。

网点常规审计概念网点常规审计管理办法适用范围网点常规审计管理办法的内容

网点常规审计概念网点常规审计是指为有效防范和及时控制网点前台操作风险，根据规定的检查范围、检查频次对网点实施的综合性检查。关键词：前台操作风险、综合性检查、检查范围、检查频次

网点常规审计管理办法适用范围主体（检查者）：银行的审计人员，代理业务机构的检查人员客体（被检查单位）：银行的自营网点、代理网点邮银双方以防范邮政金融风险为共同目的，在代理网点检查上应相互配合，加强沟通，共同控制风险，保证邮政金融资金的安全。

网点常规审计管理办法的内容网点常规检查频次及内容网点常规检查程序网点检查的责任与考核

网点常规审计频次县邮政局负责网点检查的人员每季度对辖属网点实施1次常规检查。地（市）邮政局负责网点检查的人员每季度对地（市）城区内网点实施1次常规检查。同时每季度要抽查辖属县邮政局的网点。

邮银配合设立邮储银行一级支行的市（县），邮银双方要对代理网点按频次分别进行检查，并应沟通检查情况。未设邮储银行二级分行的地（市）和未设邮储银行一级支行的市（县）网点检查工作应由所在市、县邮政局负责，上一级邮储银行对网点进行抽查。邮政企业与邮储银行互相通报检查结果。

网点常规审计内容网点常规检查内容分为必查项目和选查项目。必查项目每次检查都应覆盖。对每个网点一年的常规检查工作应覆盖所有选查项目。检查的业务条线主要覆盖：储蓄、汇兑、代收付业务

网点常规审计必查项目权限管理：在同一机构中，有无不合理兼职情况是否用他人工号办理业务资金转划是否落实复核、授权制度岗位间互控是否存在单人临柜情况支票印鉴是否分管

网点常规审计必查项目重要物品的管理和交接是否建立交接班登记簿,是否按规定登记交接班登记簿（内容包括：权限、现金、凭证、钥匙、待处理事项、章戳等）现金、空白凭证管理现金、重要空白凭证是否账实相符缴、协款是否及时入账，是否存在空存、空取、空缴、空协现象代理保险业务的凭证保管、请领、发放、作废是否符合规定；

网点常规审计必查项目业务操作合规性办理大额交易业务是否符合规定挂失业务处理是否符合规定双挂失和大额挂失核保制度是否落实冲正、取消交易是否按规定执行网点管理人员的履职情况对内外部检查发现的问题是否进行整改

网点常规审计程序一常规审计计划和方案方案应包括的内容：1、本季度网点常规审计的必查项目和选查项目。网点常规审计的选查项目要根据辖内网点的规模大小、内控状况等相关实际情况和审计人员配备情况确定。2、每项审计内容的检查范围和抽查的样本数量。3、本季度网点常规审计的时间和人员安排。

网点常规审计程序二审计实施：1、原则上应采取突击检查的方式2、现场检查时，应双人持有效证件同时进场。3、实施时需要用到的表单格式。事实确认单检查工作底稿资料调阅清单

事实确认单

检查工作底稿（通用）邮政储蓄银行网点常规审计工作底稿（通用）被审计网点：审计日期：编号：事实确认单证据索引索引号号风险单分类序号风险点检查资料检查情况记录

网点审计人员的审计权限有权要求被审计网点和人员就审计事项如实提供有关业务资料和证明材料。有权对被审计网点库存现金、有价单证、空白凭证、各种业务章证及身份证鉴别仪、智能令牌等相关设备的使用和管理情况进行检查,有权检查所有业务会计凭证、档案、账簿、报表、登记簿和各类系统信息，有权调阅网点的监控录像。有权对网点存放储蓄资金的金库、ATM机和营业场所进行现场检查。必要时可对检查涉及的保险柜、档案等进行临时封存。有权对被审计网点邮政金融从业人员的履职情况进行检查。有权对被审计网点和有关人员违反国家金融方针政策、法律法规及各项业务制度的问题提出整改意见。

邮银配合在检查过程中如需要向邮储银行的业务管理部门询证时，应及时与邮储银行沟通。需要询证的情况：1.网点现有的证据不能形成检查结论或支持检查结果的；2.在检查过程中发现异常现象，需要与相关部门、其他网点或客户进行核对的；3.接到异常情况举报，需要与相关部门、其他网点或客户进行核对的；4.发现与被检查网点相关的管理部门或其他网点有重大资金安全风险隐患的。

网点常规审计程序三审计结果的利用1、整理工作底稿和事实确认单，填写问题汇总表，建立问题档案2、下发整改通知书。被检查网点应按规定时限完成整改，并回复整改结果。3、定期下发检查通报

邮银配合每月下发的检查通报应抄送同级邮储银行分支机构。

邮银配合被审计网点的上级管理机构收到邮储银行的网点审计整改通知书时，应做的工作：1.收到整改通知书之日起5个工作日内