IPO审计业务中智能财务的应用与风险防控研究.docx

IPO审计业务中智能财务的应用与风险防控研究

引言

大数据时代背景下，企业内形成的各类横向或者纵向业务、财务数据逐渐增长，审计是一项客观获取与评价经济活动的证据，一般可证实认定标准和既定标准符合程度，随后再将结果传达给使用者，所以审计业务的开展势必要加强对互联网海量数据的收集与处理分析。IPO审计业务是企业进行首次公开募集之前的必要环节，连续3年的财务报告审计工作繁重，将智能财务用于该环节，依靠信息化审计服务共享系统，在系统运行的同时为企业与会计师提供帮助与服务，从而推动业财深度的一体化与数据处理过程的自动化，尽可能地帮助企业减轻风险，以便高质量完成企业IPO审计业务。

一、智能财务在IPO审计业务中的应用必要性

（一）提高IPO审计效率

和企业正常年度审计工作相比，IPO审计的内容更加广泛和烦琐，且企业面临的审计风险更高，对于审计质量提出了较高的要求。应用智能财务可以有效提高IPO审计效率，企业申请首次公开募集股的时候需要提前向监管部门提交3年以来的财务报表与审计报告，同时还要涵盖盈利预测或者审核报告等材料。IPO审计作为判断申请材料真实性的关键，当前行业对企业提出的IPO财务核查要求较高，新《证券法》从2020年的3月份开始取消了审计结构与评估机构的资格审批，从以往的资格审批转为备案管理，加大了对违规违法等行为的处罚力度。随着会计师责任的扩大，有必要在控制IPO审计风险的同时也要提高审计效率，发挥智能财务的积极作用，从企业端口完成信息接入，降低审计工作量，最大程度上降低审计时间，谨防操作失误。

（二）降低IPO审计风险

对于企业来说，IPO审计成功有利于企业融资，同时帮助企业解决资金短缺的问题，再经过证券市场完成并购与企业扩张等工作。当企业成功进行IPO之后，有利于企业对资本结构加以调整，从而减轻企业还款压力。企业管理者在经过IPO审计后也会实现较好的利益回报，所以在多方利益驱动之下，为了获得首次公开募股的资格，应加强对审计风险问题的重视。将智能财务用于IPO审计环节，实现100%全范围的精准审计，及时找出异常数据信息，和正常的年审相比较来看，智能财务下IPO审计提出了更加严格的要求，将自动识别与传感技术用于其中，掌握企业资产情况，加强对企业资产的有效监控，这一过程中企业的经营数据始终处于高效共享状态。依靠智能财务与信息技术，企业财务情况和经营信息披露程度加深，能够有效规避审计风险问题。

（三）提高IPO审计质量

为了进一步维持市场稳定，证监会会对企业的经营情况进行有效监督，审核企业提供的IPO申请材料，提高审计报告的质量要求。企业申请IPO时要求工商税务与审计署联合监管，加强对材料的审查分析，所以和普通企业年审相比，IPO审计对于质量提出了更加严格的要求。智能财务有着结构化处理流程，能够降低审计错误率，同时减轻风险，且应用智能财务这一知识资源与技术能够有效提升审计质量。

二、当前智能财务在IPO审计业务中存在的问题

（一）信息安全防控不足

大数据与云计算技术背景下，智能财务有可能脱离企业计算机系统，会计师经过云端处理企业在IPO之前三年产生的会计凭证与财务报表等信息资料。这一过程中，云计算是智能财务的一项重要技术，在应用期间会遇到较多数据风险，比如数据丢失与泄漏风险、数据传输期间被损坏或者被恶意篡改风险、云端数据访问权限被非法获得的风险等。云计算应用期间面临风险较多，导致企业在IPO申请时的资料安全性难以保障，且公有云与私有云作为企业常用的云计算业务，很多会计师事务所没有建立属于自己的私有云，只能选择向第三方租赁公有云，但是云服务器中会存在企业财务或机密信息，如果公有云平台被攻击或者信息泄密，这将给企业带来无法预计的损失。

（二）缺乏复合型人才

事务所承接企业的IPO审计业务之前，为降低风险，事务所应对企业与行业做出调查评估，同时对企业三年来的报表进行审计分析。复杂的IPO审计环节涵盖大量信息收集等工作，智能财务的应用可实现信息采集与处理全过程的自动化与智能化，从而解决基础审计问题，但是大量复杂且程序性的工作被机器代替，此时审计工作朝着专业化的方向发展，审计人员自身工作压力下降。与此同时，该项工作对于审计人员提出了数据分析与挖掘方面的需要，伴随着智能财务的深入应用，要求审计人员必须精通软件开发，成为具有大数据与云计算操作能力的技术性人才，以此更好的应用智能机器人和软件平台。当前行业内缺乏复合型人才，在无法实现人力资源高效利用的同时，也会对智能财务在IPO审计业务的有效使用产生影响。

（三）运用成本较高

应用智能财务只有事务所自主研发与第三方购买这两种渠道，但是自主研发需要耗费大量资金，一旦研发失败，或者系统无法与审计工作相契合，此时事务所将面临无法预计的经济损失。市面上现有的智能财务及相关技术还不够成熟，没有实现针对企业