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高校内部审计管理信息化建设思考与实践—以某高职院校为例

引言

内部审计作为国家审计的有效补充和延伸，对于促进贯彻执行国家政策方针、维护国有资产安全完整、加强党风廉政建设、促进社会和谐等方面具有重要作用，是推进国家治理的强力措施。

一、当前高职院校内部审计管理现状

（一）传统管理手段落后，业务工作效率低

按照上级强化审计管理、推进审计全覆盖的要求，学校每年的审计任务比较重，以某高职院校为例，仅2021年度，就完成了各类内部审计项目45项。每项审计的工作流程都包含审计准备、审计实施和审计整改三个阶段，每个阶段又有很多具体的内容。比如审计准备阶段包括制定审计方案、下达审计通知书、出具审计资料清单、制订具体审计实施计划等环节；审计实施阶段包括调阅资料、穿行测试、访谈、编制工作底稿和审计取证单确认审计问题等必要的工作程序；审计整改阶段要制订整改方案、收集整理整改资料、撰写整改报告等等。一个项目从审计开始到审计结束要完成至少12项工作内容，几十个项目加起来就是一个比较庞大的数字了，全靠人工管理，需要配备相当多的审计人员。但受单位编制的影响，一般高职院校的专职审计人员2-3人，有些单位甚至只有1个人，审计人员专业结构单一，管理手段还比较落后，日常需要应对各种记录、统计工作，不仅经常容易出错，而且工作效率不高，不能适应学校高质量快速发展对审计工作的要求。

（二）信息记录标准不统一，审计档案不完整

审计档案是审计工作中形成的重要资料的集合，它真实收录了从审前调查到出具审计报告的整个工作流程，完整反映了每个审计问题的发现、核查、定性及最终写入审计报告的全过程。目前，学校组织开展的审计方式包括委托审计、自行审计、审计调查等多种形式，形成的审计档案种类多、格式多、内容多，各种审计档案都是审计人员工作内容的记录和全面反映，对学校堵塞管理漏洞、提高治理水平具有很重要的参考作用。

（三）审计信息不能共享，成果无法有效利用

审计信息的输入与输出未实现数据共享，对于审计效率及效果产生严重的制约。审计需求的数据由被审计单位和人员以电子文档、纸质资料等方式提交给审计人员，审计产生的成果也是以各类电子文档的形式保存。由于每个审计项目的相关审计资料和形成的审计信息都存放在不同的审计人员个人手里，无法简便、快捷、准确地将各种信息进行集成汇总，也不能保证所有审计信息的有效传承，造成审计信息不能共享，对审计效果的发挥及监督合力的形成存在掣肘，审计经验和方法的过程化沉淀不足，进行进一步的深入分析、研究存在困难，大数据的作用无法发挥。

（四）审计整改跟踪不及时，整改监督不到位

审计整改是审计工作的重要环节和“最后一公里”，审计的最终效果体现在整改上，整改工作效果好坏直接关系到审计“免疫系统”功能的发挥。实际工作中，由于对审计整改认识不到位、责任落实不到位、跟踪监督不到位，一些部门仍存在拖延整改、选择性整改、表面整改等形式化的整改，造成一些问题屡审屡犯，特别是对整改中的和长期整改的项目，存在疏于监督管理、整改落实不到位的情况。有些体制机制性问题得不到根本性解决，削弱了审计工作的权威性、严肃性。

基于目前我们审计管理工作中存在的问题，我们要与时俱进更新管理思路，提升管理手段，通过信息化管理手段实现审计项目全生命周期的管理，实现审计管理方法和技术手段的创新发展，不断提高审计工作效率和质量。

二、审计管理信息化是高职院校审计发展的必然趋势

（一）职业教育发展的必然需要

职业教育在教育工作全局、经济社会发展大局中的定位被提升到前所未有的高度。从政策支持到经费保障，国家给予了全方位的支持，高职院校的办学经费逐年增长，各项保障力度的不断提高。对学校治理体系和治理能力提出了更高的要求，精准高效的审计监督成为促进学校完善治理体系、提高治理效能的重要举措。

（二）学校信息化建设大势所趋

在当前“云大物智联”的信息化时代，校园智慧化程度越来越高，各业务领域信息系统广泛应用。当前学校内部审计管理面临的问题与挑战主要体现在传统内审管理模式已经不能满足学校现代化管理的需求。通过构建全生命周期的内审管理信息系统，对内部审计业务进行全流程监控，充分发挥信息化管理手段优势，加强内部审计管理风险控制、提高审计效能，是学校内审管理信息化建设必然性的要求。

（三）学校内部审计是自身业务发展的需要

内部审计作为国家审计的有效补充和延伸，对审计工作的规范性、精准性、效率性等都提出了更高要求，从审计立项、审计实施、审计结论到审计整改，构成了审计全生命周期的链条，每一个环节都是链条中的关键环节，关系到审计工作的质量，审计工作的规范化、审计文书的标准化、审计管理的程序化、审计结果的数据化等都需要信息化手段的支撑，从而加强审计质量控制、减少审计风险，更好地实现审计职能，完成审计目标。

三、探索建立内部审计项目全生命周期管理平台