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财务分析在企业发展中的主要作用
一:财务分析的目的
1:掌握企业生产经营的规律。企业的生产经营活动,随着生产的发
展、业务量的大小等遵循一定的规律性。不同的行业,对资金的占用、需
求遵循不同的规律。
2:了解企业的经营管理现状和存在的问题。企业生产经营的规律性,
具体反映在财务分析指标的各项数值中。通过数值的比较,可以发现经营
管理问题,找出差距,为企业的经营决策服务。
3:弄清企业的优势和弱点,做到知己知彼,为企业在市场上开展竞
争和制定发展战略服务。企业的优势和弱点,反映在企业偿债能力、收益
能力、发展潜力等各项指标数值上。通过分析有关指标,可认清企业的优
势和弱点,制定经营管理策略和发展策略。同时,通过比较、分析这些指
标,还可弄清竞争对手的优势和弱点,以便采取有效的竞争策略。
二:财务分析的内容
财务报表分析是财务分析的核心,企业财务报表分析主要侧重在以下
几个方面。
1:偿债能力分析。通过财务报表反映的资产、负债、盈利和现金等
指标来分析企业额短期偿债能力和长期偿债能力。企业的偿债能力反映了
企业经营风险性,同时也体现了企业是否善于利用负债未企业获取更大的
收益。包括现金比率、资产负债率、负债权益比率、现金流量负债比率等。
2:盈利能力分析。通过报表反映的企业的利润构成情况并分析盈利
能力的大小。通过盈利能力分析,可以发现各项业务对企业利润或企业价
值的贡献大小,便于管理者采取措施改进业务结构或业务模式。包括销售
毛利率、销售净利率、总资产报酬率、盈利现金比率等。
3:资产运营能力分析。通过组成运营能力分析,发现并改进企业经
营过程中对各项资产的利用状况,从而为提高企业盈利能力和核心竞争力
打下良好基础。主要包括资产周转率、现金周转率、应收账款周转率、流
动资产周转率等。
4:现金能力分析。现金流量表信息在反映企业偿债能力、支付能力、
财务灵活性、持续经营能力等方面有着修正作用。因此,从现金流量着手
来分析企业的现金能力是至关重要的。
三:财务分析的方法
1:比较分析法:是为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异,
为进一步的分析指明方向。这种比较可以是将实际与计划相比,可以是本
期与上期相比,也可以是与同行业的其他企业相比。
2:趋势分析法:是为了揭示财务状况和经营成果的变化及其原因、
性质,帮助预测未来。用于进行趋势分析的数据既可以是绝对值,也可以
是比率或百分百数据。
3:因素分析法:是为了分析几个相关因素对其中一财务指标的影响
程度,一般要借助于差异分析的方法。
4:比率分析法:是通过对财务比率的分析,了解企业的财务状况和
经营成果,往往要借助于比较分析和趋势分析方法。
四:财务分析在企业财务管理中的重要性
1:财务分析既是已完成的财务活动的总结,又是财务预测的前提,
在财务管理的循环中起着承上启下的作用。通过对企业财务报表等核算资
料进行分析,可以了解企业偿债能力、运营能力、盈利能力和发展能力,
便于企业管理当局及其他报表使用人了解企业财务状况和经营成果,并通
过分析将影响财务状况和经营成果的主观因素与客观因、微观因素和宏观
因素区分开来,以划清经济责任,合理评价经营者的工作实绩,并据此奖
优罚惩,以促进经营者不断改进工作。根据财务状况的分析成果可监督企
业贯彻执行国家方针、政策、法律、状况,对其进行分析,之后作出决策。
因此,财务分析成为市场经济条件下满足各类债权人和投资者所需要信息
的重要分析方法。
2:为企业内部管理人员了解经营情况及方向、挖掘潜力、找出薄弱
环节提供依据,为提高经济效益、加强管理、提供可靠资料。企业的管理
人提供对其成本利润的情况了解,及时发现企业存在的问题,进而采取对
应措施,改善其经营管理模式,使企业经济效益提高。
3:实现理财目标的重要手段是财务分析实现企业价值最大化,善于
企业理财尤为重要。通过对财务状况进行分析,找出未被利用的人力、物
力资源,有效整合,促进企业经营活动朝健康方向,按照企业价值最大化
目标运行。
五:改进财务分析的措施
1:提高财务分析依据资料的质量
第一、拓展财务报告披露的消息
第二、提高财务报告时效性,缩短财务报告周期
第三、加强会计消息披露监管机制
2:努力完善健全财务指标体系
改进现有财务分析方法。要针对财务指标存在的不足和缺陷,进
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