“减税降费”政策对中小企业的影响探讨.docx

“减税降费”政策对中小企业的影响探讨

为了发挥出推进国内中小型公司发展的目的，中国税务总局以及财政机关一并颁布了一系列政策除湖北省外，小规模纳税人3%减按1%，优惠时间：2021年1月1日－2021年12月31日。湖北省，小规模纳税人2021年1月－3月继续执行免征增值税政策，4月1日－12月31日与其他省份一样，执行3%减按1%优惠政策。4种收入免征增值税，暂执行至2021年3月31日。这也代表了中国政府相关部门针对国内中小型公司的重视，落实减税降费政策，为政府部门调节经济发展的重要方式[1]。为了全面分析“减税降费”政策对中小企业的影响，本文对以上命题加以分析，同时制定了与之相关的解决对策，现综述如下。

一、国内中小企业发展现状

近几年，中国国内中小型企业数目明显增加。其占据全国企业数量比例越来越高，企业所上缴的税收也占了相当大的比重。由此可见，中小型企业税收对于中国经济发展而言相当重要。但不容忽视的是，相较于大型企业来讲，中小型企业在自身发展中存在着诸多困难需要加以应对。

其一，中小型企业的经营成本比较高、资金流动性困难重重[2]。由于这些企业受到规模过小等等因素的限制，其自身获利能力水平也不如大型企业，就此表现出融资困难以及资金流动受影响的情况。从上述内容中我们不难看出，资金压力针对中国中小型企业而言为一项不可忽视的问题。过多费用开支或者高付税均会减少中小型企业的资金流动程度，这也影响了企业的进一步发展。

其二，中小型企业所承担的赋税压力比较高。虽然说中国相关部门对于中小型企业税收方面出台了很多优惠性政策，但不容忽视的是，由于这些企业整体资金比较少，纳税成本所占比重大，且由于中小型企业自身经营往往不善，极易令其在有关方面出现问题被罚款。因存在这种情况，也从侧面加重了中小型企业自身负税成本。

二、中小企业税负以及非税负发展的具体问题

（一）国内中小型企业税负发展具体问题

中国的中小型企业在发展时，负税问题为一项重要的影响因素。就几大层面加以阐述，比如说：中小型企业所得税负担较大，所得税之中税率为25%，内资微利企业20%低税率。

且值得说明的是，国内中小型企业在自身发展时，新型税费政策也并非绝对实惠。其主要体现在外资企业于中国国内有5年过渡期方面，在此情况下，导致内资以及外资发生了不对等的状况，只有少数企业可以拥有减免权。

有文献表明：中小型企业利润再投入资本征税负担比较高。这一点在相关规定中就已被列明。针对国内中小型企业盈利再转入资本过程中，必须要征收20%的个人收入调节税。而上述税金国企以及外资企业并不需要负担。由于存在这一政策，对于中小型民企来讲是相当不利的。当资金发生在投入时，有可能出现双重征税的不良发展困境。

当前有学者指出：综合所有中小型企业综合性税务负担方面来看，生产制造类企业比较突出。其针对国内中小型企业生产经营发展也会产生一定影响。

（二）国内中小型企业非赋税发展问题

从现如今国内中小型企业非负税发展的现状中我们不难看出，在此其中存在着非常突出的问题。比如说：行政性罚款负担比较大、相关行政单位未能严格结合法律法规履行，在对企业落实行政罚款时存在人为操控的不良问题，乱开支未能结合规定罚款等等。这种情况针对政府危机产生很多影响，另外也会对国内中小型企业经营发展造成一定负担。

从现如今国内中小型企业发展过程中非税负现状不难看出，其主要体现于中小型企业融资成本比较高和手续复杂的方面。相较于欧美发达国家而言，中国的金融市场发展尚未完善，国内有很多中小型企业在实际经营中不甚透明，加上受到营商环境等等诸多因素之影响，导致国内中小型企业与实际发展时融资方面存在着比较多的困境。此外不容忽视的是，在中国范围内金融机构于放款方面也设置了一定障碍，手续繁琐。因存在这种情况，进而对中小型企业的可持续性发展产生相当大的影响。国内中小型企业的非税负发展中不良问题同时体现在乱收取中介费方面。因存在这种情况，会在极大程度上加大中小型企业的自身负担。

三、减税降费政策落实对于中小企业实际影响

（一）减税降费政策针对国内中小型企业的负面影响

1．政府方面放管服改革没有完全落实、减税政策实施监管有待加强

在中国政府各职能部门之内，会有能源、安全、税务、卫生、环境以及工商等等对于中小企业加以监管。而上述部门的监管会给中小型企业带来难以避免且无法降低的经济成本。从另外一个角度来看，纵观政府长期职能改革，均围绕政府审批与监管形成系列性中介。而这些中介运营降低了由于信息不对称给企业造成的风险，但在此同时也会直接加大企业的交易成本。因当前减税政策监管难度比较高，相关政策落实没有办法及时得到反映以及回馈，进而引发政府对于有关政策落实情况难以掌握，很难做到及时定位与调整政策。

2．政策确认条件相对繁琐、企业可以享受到的税收优惠力度小

由于当前中小型企业存在