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企业所得税汇算清缴实施方案

一、背景

企业所得税是指企业依法缴纳的税金，是企业经营所得的一种

税收。企业所得税的征收管理对于国家财政收入的增加和企业经济

发展具有重要意义。为了规范企业所得税的征收管理，加强对企业

所得税的监管，保障国家财政收入的稳定和持续增长，国家税务总

局制定了企业所得税汇算清缴实施方案。

二、企业所得税汇算清缴的概念

企业所得税汇算清缴是指企业在一定时期内对其应纳税所得额

进行清算，按照国家税收法律法规的规定计算出应纳税额，并进行

清缴的一项税收管理制度。企业所得税汇算清缴的实施，有利于加

强对企业所得税的管理和监督，促进企业依法纳税，维护国家税收

的稳定和公平。

三、企业所得税汇算清缴的对象

企业所得税汇算清缴适用于符合以下条件的企业：

1.依法设立并取得营业执照的企业；

2.具有完整的生产经营管理机构和财务会计制度的企业；

3.具有独立核算和纳税义务的企业。

四、企业所得税汇算清缴的程序

企业所得税汇算清缴的程序主要包括以下几个环节：

1.缴纳预缴企业所得税。企业在每个纳税年度内，按照国家税

收法律法规的规定，进行预缴企业所得税；

2.缴纳年度企业所得税。企业在每个纳税年度结束后，应当进

行年度企业所得税的清算，计算出应纳税额，并进行清缴；

3.申报企业所得税。企业在进行年度企业所得税清算后，应当

按照国家税收法律法规的规定，填写企业所得税申报表，并按时向

税务机关申报；

4.税务机关审核。税务机关应当对企业所得税申报表进行审核，

核实企业所得税的计算情况，并依法处理。

五、企业所得税汇算清缴的要求

企业所得税汇算清缴的实施，应当符合以下要求：

1.依法纳税。企业应当按照国家税收法律法规的规定，依法进

行企业所得税的预缴和清缴；

2.完善财务会计制度。企业应当建立健全的财务会计制度，确

保企业所得税的计算准确；

3.提供真实资料。企业应当按照国家税收法律法规的规定，向

税务机关提供真实、准确的企业所得税申报资料；

4.配合税务机关。企业应当配合税务机关的审核工作，提供必

要的协助和支持。

六、企业所得税汇算清缴的监督管理

企业所得税汇算清缴的实施，应当加强税务机关的监督管理，

确保企业依法纳税，保障国家财政收入的稳定和持续增长。税务机

关应当加强对企业所得税的征收管理，加大对企业所得税汇算清缴

的监督力度，严格依法处理违法行为，维护国家税收的公平和正常

秩序。

七、企业所得税汇算清缴的意义

企业所得税汇算清缴的实施，对于促进企业依法纳税、维护国

家税收的稳定和公平具有重要意义。企业所得税汇算清缴有利于加

强对企业所得税的管理和监督，促进企业依法纳税，维护国家税收

的稳定和公平，为国家财政收入的增加和企业经济发展提供坚实的

保障。

八、结语

企业所得税汇算清缴实施方案的制定和实施，对于规范企业所

得税的征收管理，加强对企业所得税的监管，保障国家财政收入的

稳定和持续增长具有重要意义。希望各级税务机关和广大纳税人能

够共同遵守国家税收法律法规，积极配合企业所得税汇算清缴的实

施，共同维护国家税收的稳定和公平，为国家财政收入的增加和企

业经济发展做出积极贡献。