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高新技术企业税收筹划探析

高新技术企业相比于其他企业的经营发展模式具有较大的差异性，大多数高新技术企业均为技术含量较高的企业，在发展过程中，前期的投入较高且回报周期较长，面临着巨大的发展风向。除此之外，在众多高新技术产业中许多无形资产才是帮助企业获利的资产类型，而高新技术企业的这些发展特殊性，意味着企业的税收筹划工作也应该与之相对应。因此，进一步探究高新技术企业的税收筹划方法，对于推动高新技术企业的持续发展至关重要。

一、高新技术企业税收筹划的特征

首先，高新技术企业前期投入较高且回报周期较长，我国政府为了鼓励该企业能够获得更大的发展空间，后续出台了许多相应的税收优惠政策，尤其是针对一些正处在初期打拼阶段的高新技术企业，优惠的力度更大。因此，这类型企业可以深度解读国家相应的税收优惠政策，并对税收优惠的空间进行灵活应用，这样就能够有效地降低企业初期打拼阶段的成本负担，为企业后续的持续经营和壮大奠定基础。

其次，高新技术企业的大多数产品存在较高的商品附加价值，这些产品内部涵盖的技术大多数都关系着企业的技术核心，企业内部的多数员工都具备较高的技术应用价值。因此，企业在科研活动、人力成本活动中做投资的费用相对较高。国家税收政策中具有明确规定，企业的科研活动费用可以在项目发生期间直接费用化处理，但针对高新技术企业在发展初期面临的成本难题，为推动高新技术企业技术的前进和升级，国家也针对这类型企业专门提出了优惠政策。这也就意味着，只要高新技术企业在保障科研项目稳定进展的前提条件下，从全面的角度考虑影响企业税收的各类型因素，并通过对企业的税收计划进行合理的规划，就可以为企业科研活动以及研究项目的开展提供相应的资金支撑。

最后，高新技术企业中涵盖了大量的无形资产，这些无形资产具有较高的产品附加价值。因此，随着时间的变化以及市场技术的推陈出新，无形资产在折旧过程中产生的一部分费用无疑会冲击到高新技术企业的利润收益。除此之外，高新技术企业中生产的产品在市场中的生存周期是不固定的，只要有新的技术或新的产品替代就会对同类型产品的收益产生巨大的影响，这也意味着高新技术企业需要对相应的技术产品进行频繁的更新和优化。因此，高新技术企业更应该针对企业收益资产更新优化快的特征，针对企业折旧费用的处理方式进行改善，从而寻找更加优化的税收筹划策略。

二、进一步优化高新技术企业税收筹划的有效策略

(一)建立更加完善的税收法规制度

由于高新技术企业在发展过程中与其他企业相比具有较大的特殊性。因此，国家应该针对这类型企业专门出台相应的税收优惠法律法规。针对高新技术企业产品推陈出新较快的特征，国家制定的税收条款应该更加简明和便捷，便于高新技术企业的税收筹划人员能够更好地理解优惠政策的内容。除此之外，国家税收相关条例的制定也应该具备较大的实践操作性，方便高新技术企业的财务管理人员能够将税收优惠的空间有效地利用起来，也有利于加强高新技术企业运营人员对于国家税务政策的了解。这样就能够帮助高新技术企业在发展过程中，在符合税收优惠政策的前提条件下找到更加优化的税收筹划策略。

(二)高新技术企业应该建立健全的筹划人才培养方案

很多高新技术企业在发展的过程中，尤其是在人力资源管理方面更加着重对于技术型人才的招聘和培育。但事实上，由于高新技术企业产品具有附加价值较高、更新换代较快的特征，产品在推出市场后，随着时间所产生的折旧费用对于企业的税收筹划将会产生巨大的影响，如果不注重对于高新技术企业产品税收筹划制度的研究，将可能会直接影响到企业的利润收益[1]。因此，高新技术企业更应该将税收筹划作为推动企业长远发展的重要模块，培养一支完善和健全的税收筹划人才队伍。首先，在税收筹划队伍构建过程中，高新技术企业在财务人力资源管理方面更应该由传统的粗放型管理模式转变为精细化的管理模式，不追求财务工作人员数量上的增加，而是要更加强调财务工作者工作能力和质量方面的提升，从而更好地适应我国新的税收优惠政策，推动高新技术企业税收筹划工作的更新与优化。其次，高新技术企业应该针对国家税收政策的更新，不断完善税收筹划团队的知识结构，能够在税收筹划团队中树立起终身学习、持续更新的学习理念，针对当前国家新出台的税收筹划政策对税收筹划团队人员进行培养和教育，保障税收筹划人员的能力与水平与国家出台的税收政策相匹配。

(三)借鉴其他企业税收筹划的成功经验

成功的经验是最为直接和有效的学习材料，而同行之间的学习也是促进自我进步和优化的重要渠道。高新技术企业在发展过程中可以借鉴同行税收优化的政策以及取得的成功经验，并根据自身产品推陈出新的状况以及实际的发展水平展开全方位的税收筹划工作，通过科学合理的税收筹划方式，不断提升企业的利润收益。企业的税收筹划团队也可以增强自身借鉴其他企业成功经验的意识，能够在比较和学习的角度下不断提升自我