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廉政风险点及防控措施(6篇)

【篇1】廉政风险点及防控措施一、财务岗位风险概述

财务岗位风险,是指某些岗位因其特殊性，有一定的概率出现工作差错或营

私舞弊等，可能给企业带来一定的损失。财务岗位风险形成的原因，主要有两

个方面：一是相关财务制度、业务流程不完善，或者制度和流程较为完善但实

施不到位，导致财务工作容易出现差错，为个别动机不纯的人“钻空子”留下

了漏洞；二是个别财务人员业务水平较差或者思想道德存在问题，不能较好地

履行自已的岗位职责，甚至有损害公司业利益而谋取私利的行为。

财务岗位风险主要有四类，一是工作差错，是指财务人员在处理业务过程

中，由于工作不细致、不严谨，可能造成资金收、付出错，以及财务数据混

乱、会计信息失真等；二是营私舞弊，是指财务人员利岗位便利，采取贪污、

挪用、内外勾结等手段，违纪违法、损公肥私；三是财务监督不到位，是指财

务人员没有切实履行自已的财务监督职责，对在本岗位所发现的企业内部存在

的问题听之任之，事不关已、高高挂起；四是财务管理不到位，财务人员由于

工作态度消极或业务素质低下，不能在资金金管理、预算管理、成本费用管

理、税税务筹划等方面进行改进和加强，不能为企业的生存和发展出谋献策，

不能为管理层的决策提供有效的财务支持。

二、企业财务岗位风险防范普遍存在的问题

（一）财务控制制度没有完全落实到位。

很多企业根据《企业内部控制基本规范》等制订了完整的财务流程和财务制

度，但往往是为了应付内部检查或外部审计，在实际执行过程中打了折扣。笔

者所在企业，前几年因为减员增效，财务人员大幅精简，个别规模较小的子公

司由于财务人员较为紧张，不得已之下由财务负责人兼任出纳，出现了不相容

职责集中于一个人身上的现象。再比企业财务人员频繁岗位调动较为频繁，在

工作移交过程中“点到为止”，移交人没有向被移交人具体细致地说明本岗位

工作的详细情况、存在的问题、需要解决的遗留事项以及如何加强财务管理的

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建议，导致被移交人在新的岗位上开展工作较多被动，由于情况不熟悉容易出

现工作差错。

（二）少数财务人员在工作中存在惰性。

很多岗位的财务工作很繁琐、单调，少数财务人员在工作中有一定的惰性，

习惯于拖拉，如不主动、及时与客户或供应商进行应付账款、应收账款的核

对；对业务部门提供的原始业务单据不认真审核；不及时填制会计凭证，到了

月底对会计业务进行一次性的“成批”处理；在会计凭证审核过程中，少数财

务人员“充分相信”制单人，“走马观花”地随意签字等等。以上现象的后

果，往往是财务人员对于一些问题不能及时发现，增加了岗位差错的概率，可

能给公司造成较大损失而无法挽回。如涟钢某子公司在对某供应商支付货款

时，在支付现款的同时，出纳人员不细心又支付了相同金额的银行承兑汇票，

由于会计凭证直至月底才“一次性成批”填制，财务系统中不能及时反映与供

应商的真实往来，直至下月初该子公司财务负责人才发现重复支付货款，此时

该供应商已因其他经济纠纷而被法院冻结所有财产，公司追回多付款项的可能

性已极小。

（三）个别财务人员不遵守职业道德，不坚持原则，甚至存在内外勾结等不

法行为。

财务工作的很多岗位，都是为企业经济业务把关的最后一道“防线”，如果

财务人员在主观思想上存在问题，将给企业带来较大的损失。在实际工作过程

中，个别财务人员往往因外部业务人员的一些“小恩小惠”，在费用报销、采

购和销售结算、工程结算等过程中，不严格执行相关制度，不认真执行合同条

款，人为形成财务管理漏洞。

（三）少数财务人员的业务知识和业务水平达不到岗位要求。

在企业的财务系统中，筹融资管理、全面预算管理、税务筹划等关键岗位，

一般要求财务人员掌握较多的财务知识，有较强的沟通协调能力，对企业的生

产经营比较熟悉。如果财务人员的“复合性”能力不足，难以胜任上述岗位，

就不能充分发挥财务管理的作用，可能给企业带来较大的“管理性损失”，这

种隐性的间接损失难以计量，但其潜在的负面影响可能更甚于因个别财务人员

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违法乱纪带来的直接损失。

（四）财务信息化建设落后。

很多企业都十分重视信息化建设，如不少大型企业采用了SAP等先进的管理

软件。但在实际工作中，部分岗位财务人员的工