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减税降费赋能对中小企业高质量发展的影响

作者：郑军

来源：《今日财富》2022年第30期

现阶段，我国减税降费赋对中小企业高质量发展具有十分重要的意义。新时代中小企业面

对新的市场环境，存在新的机遇，也面临挑战以及其中蕴含的风险。中小企业在发展过程中存

在很多问题与不足，所以，相关人员需要进一步根据企业存在的问题采取针对性解决措施，尽

可能降低减税降费赋能对中小企业高质量发展的影响，本文针对这些影响进行了探讨分析。

在我国社会经济不断发展过程中，减税降费赋对中小企业高质量发展的影响非常重要，中

小企业若要高质量发展，需要注重控制减税降费赋对中小企业高质量发展的影响。

一、减税降费在实施中所存在的问题

（一）税收政策与制度稳定性不足

税收政策与制度稳定性不足，会使中小企业在纳税过程中增加成本，增加纳税错报风险，

不能合理进行纳税筹划。中小企业财务人员需要通过不断学习，熟读最新的税收优惠政策，保

证税收优惠政策的准确执行。同时，由于减税降费临时性政策较多，增加中小企业财务人员学

习成本，加上中小企业与相关税务部门沟通不到位等情况，使得中小企业并没有完全享受应有

的减税降费政策，使减税降费政策的成效出现一定的折扣。

（二）税收服务效率有待提高

税务局相关网站及纳税系统随着政策的变更而更新，在减税降费政策的学习与相关税务系

统学习的双重压力下，中小企业财务人员能力有限，很可能会因为繁琐的优惠政策和不断变更

的系统操作以及对相关政策理解偏差，导致最终税务计算或申报出现错误，从而使减税降费政

策实施效果大打折扣。税收部门加快政府职能的转变，不断简化纳税流程，投入大量的人力物

力财力更新税收操作系统，提高税收服务效率。

（三）中小企业税收筹划意识弱

由于中小企业规模较小，业务较少，很多中小企业都会选择代理记账公司做日常账务的处

理与纳税申报工作，但代理记账公司的财务人员一般会同时接手多个小企业，这就造成他们在

做账的时候过于程序化，而忽略不同企业涉及的不同减税降费优惠政策，从而使减税降费优惠

政策不能得到很好的执行。税收筹划能够使企业根据自身特点，合理运用税收政策，对企业经

营进行调整，优化自身结构，最大化享受国家减税降费优惠政策，从而有效降低中小企业税

负。

二、实施减税降费政策所面临的重大挑战

（一）减税降费客观上会减少财政收入

现阶段我国的经济增长速度正在平稳放缓，实施更大规模的减税降费这一积极的财政政

策，尽管降低企业税负，激发企业自主创业激情，增强企业创新发展活力和动能，促进生产和

消费，但在根本上造成财政收入的减少，影响财政收入的正常增幅。由于税费减收政策的实

施，也在一定程度上减少地方财政收入，使得更大规模减税降费政策在地方实施起來有些困

难，他们存在一定的抵触心理，可能会采取不利措施加以应对，造成财政收入虚增或者违规变

相收费、收税等现象，影响地方经济有序发展。

（二）减税降费客观上会影响财政支出

近年来，为适应国际大环境的影响，顺应经济社会的发展趋势，我国调整优化财政支出结

构，在科学化、精细化上下功夫，即使面对经济增长速度放缓以及高质量发展的客观形势下，

财政支出的规模总体上仍然得到较大的改善，特别是民生等重点支出有增无减。宏观调控能够

有效地引导财政支出，尤其是在经济危机状态下，正确、积极的经济宏观调控，可以很好地推

动经济的复苏发展。不过一旦财政投资过大，很可能发生严重的负面影响，出现通货膨胀以及

生产资料过剩等问题。实施更大规模的减税降费，实质上也对财政支出造成一定程度的影响，

使得减税降费基于财政支出产生“双刃剑”，一旦更大规模的减税降费政策可以有效地激起经济

社会发展动力，那么这种形式下的财政支出就是刚性支出，则更大规模的减税降费政策在财政

支出的影响上往往就非常健康和积极，反之，如果更大规模的减税降费政策不能很好地拉动企

业创新，不能有效地推动新型制造企业及其产业发展，在这种状态下，也就无法发挥财政支出

的正向引导功能。这就给实施更大规模的减税降费政策带来一定的挑战。而且，由于我们国家

地大物博、人口众多、幅员辽阔，每个地区的经济社会发展往往存在着很大的差异性和不确定

性，均衡性财力发展不是很突出，很多地方甚至依靠较大的中央转移支付资金过日子，“要饭

财政”的现象比较明显，所以实施更大规模的减税降费政策，往往会影响一个地区的财政收支

平衡，给政策的落地生根带来一定程度的不利影响，这需要各级政府持续不断健康引导。

三、中小企业减税降费的有效措施

（一）