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公司内部审计实施方案
一、以前年度内部审计情况
内审部对____公司最近一期审计工作系于____年____月对被审单
位____年至____年的各项制度的建立与执行、财务收支及会计核算等
情况进行了内部审计(报告详见内审字[____]第00____号)。在此之
前,内审部自公司成立当年起,每年均会对本部的财务收支、财务内
控建立及执行、会计核算等情况进行一次常规内部审计工作。
二、本次审计目的与期间
本次审计目的系对公司财务状况与经营成果分析;经营目标与预
算完成情况;会计核算规范性;内控制度建立健全与执行情况;重大
诉讼事项及现场____到的其他重大事项进行检查。本次审计期间定为
____年____月____日至____年____月____日。
三、本次审计内容与方法
本次审计采用现场审计,具体内容与方法如下:
1、财务状况与经营成果分析
通过对财务资料及相关业务资料的审计,核查公司财务收支情况
是否符合法律、法规及公司制度规定;结合公司实际情况对各项财务
指标进行分析,并对整体经营状况进行评价。
2、经营目标及预算完成情况
在对公司财务状况与经营成果进行分析的基础上,依据公司财务
预算方案与经营目标考核任务,分析评价公司预算执行情况及经营指
标完成情况。
3、内控制度建立健全与执行情况
第1页共8页
通过询问、检查、分析、测试等程序,检查公司内控制度(范围包
括但不限于公司授权管理、资金管理、资产管理、费用管理、合同管
理、投资业务管理、融资业务管理、抵押担保业务管理、____管理及
其他业务管理等)是否建立健全并有效执行,对重要流程或制度执行现
状进行描述,对执行过程中存在的问题进行描述、评价并提出合理化
建议。
4、会计核算规范性
检查各项会计核算、会计科目使用及会计报表列报等是否符合企
业会计准则及公司财务制度要求,重点对货币资金、金融资产、长期
股权投资、长短期借款、专项应付款、其他应付款、应交税费、资本
公积、营业收入、投资收益、期间费用等重要报表项目核算的准确
性、完整性进行检查。
5、重大诉讼事项
通过查阅相关法律文书及其他与诉讼有关的资料,核实公司重大
诉讼事项的起因、进度与现状,检查相应的财务处理是否准确,揭示
潜在风险。
6、现场审计____到的其他重大事项
在现场审计过程中,审计人员____到的其他重大事项,描述其成
因与现状,检查其合法、合规性,揭示潜在风险。
四、审计时间与人员安排
本次审计开始日为____年____月____日,现场审计时间为____月
____日至____月____日;报告初稿提交时间拟订于____月____日。
公司内部审计实施方案(二)
第2页共8页
内部审计工作
一、内部审计工作计划
(一)____年,市局拟对六枝特区____、钟山区____、钟山经济开
发区____开展内部审计工作,对盘县____开展后续审计。
(二)内部审计工作对被审计单位____年—____年度的内部控制制
度、预算编制与执行、财务收支管理、固定资产管理、专项经费管
理、基本建设管理及政府采购管理等情况进行审计;对盘县____年审
计意见落实情况进行后续审计。
(三)根据《____系统领导干部任期经济责任审计办法》,与财务
审计相结合,适时对离任的单位负责人进行经济责任审计,审计时段
为____个年度。
(四)审计时间安排在
三、四季度,具体时间以审计通知书为准。
二、审计重点内容
(一)内部控制制度的制定与执行情况。上级下达的制度是否及时
转发;本单位制定的财务管理各环节控制制度是否健全、合理,有无
与上级制度相悖的现象;各项内控制度执行是否有效;财务软件使用
是否规范;银行预留印鉴是否分开保管;出纳日记账是否按日顺序登
记。
(二)贯彻落实预算管理制度情况。预算编制是否完整,是否将本
部门收支全部纳入预算管理、实行了收支两条线;预算编制是否合
理、合规,有无代编预算
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