《审计技能训练——案例[1][1].习题.实训》.pdf

审计技能训练——案例·习题·实训

第一章内部控制制度评审

一、单选题

1.D2.B3.B4.B5.C6.D7.D8.D9.C10.D

11.C12.A13.A14.C15.D16.B17.A18.C19.A20.B

二、多项选择题

1.BC2.AC3.ABC4.BC5.AB6.BCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.BCD

11.BCD12.ABCD13.BC14.ABC15.ACD16.BCD17.ABCD18.ABCD19.ABCD20.ABC

三、判断题

1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.√

四、简单题

略

五、模拟训练

1.答：（1）由于项目金额较大，不应该授权李某一个人作出如此重大的决策，而应该董事会

共同决策。

（2）王某既审核工程预概算，又审批工程价款的支付，不符合内部控制相互牵制的原则，

这两个工作应相互分离。

（3）对王某收取巨额回扣的行为缺少相应的监督制度。

2.答：存在的问题：（1）张明作为公司董事长，不懂内部控制；

（2）李晓同时兼任主管会计和出纳；

（3）虽然从每月的利润表看公司经营良好，但货币资金却逐月减少的情况应引起张明关注；

（4）对于公司多次举债的情况也应引起足够关注。

建议：（1）公司领导应该学习内部控制及财务知识；

（2）主管会计和出纳岗位应由不同的人担当；

（3）对于公司发生的财务危机应提前引起足够重视；

（4）应定期清查企业的应收账款；

（5）财务部门内部分工应相互牵制；

（6）定期邀请会计师事务所审查企业的财务报表，及早及时发现问题。

3.答：（1）评价内部控制弱点可以从调查柜组情况、了解售价金额核算执行情况以及库存管

理和规范情况入手；

（2）对于现金，应由专人管理，设置现金日记账，按规定及时逐日逐笔登记，做到日清月

结。如发现现金有盈亏，及时查明原因，并追究有关人员的责任。

4.答：（1）9500000×0.5%=47500

3100000×1%=31000

2000000×0.5%=10000

200000×10%=20000

一般生产企业以资产总额、流通企业以主营业务收入和净利润、其他企业以净资产确定重要

性水平。

（2）劳动密集型企业一般以净资产（31000元）作为重要性水平。

（3）重要性与审计风险之间存在反向关系。重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平

越低，审计风险越高。

1

审计风险与审计证据成反向关系。

重要性水平与审计证据成反向。

5.答：可以采用文字说明法、调查表法和流程图法描述该公司的内部控制制度。对于题中的

内部控制缺陷可以采用文字说明法如下描述：

（1）仓库出库单应连续编号并定期对存货进行盘点；

（2）存货明细账不应该由仓库保管员代记；

（3）银行存款余额调节表不应该由银行出纳编制；

（4）对赊销业务的审查不应采用随机抽样，应采用科学的判断抽样法或统计抽样法，且抽

样金额所占比重偏小。

6.答：（1）①审计组在评估重大错报风险之后，应根据重大错报风险水平确定可接受的检查

风险水平；

②在现场进行实质性测试前，审计组除关注内部控制的健全性外，还应关注内部控制的有效

性；

③审计组在对内部控制进行初步评价的基础上，还应进一步进行内部控制测试。

（2）如果审计组在审计实施阶段仍采用原来估计的较低的控制风险水平，则审计人员会执

行较少的实质性测试，提高审计效率。可能产生的影响有：①没有执行足够的实质性测试；

②审计结论错误的可能性增大。

第二章货币资金审计

一、单选题

1.D2.A3.B4.D5.C6.D7.A8.D9.C10.D

11.B12.D13.D14.C15.A16.C17.B18.D

二、多项选择题

1.ABD2.ABCD3.AC4.ABD5.AD6.BC7.ACD8.ACD9.ABC10.AD

11.ABC12.ABD13.AC14.CD15.ABD16.BCD17.BD18.AC19.BD20.AC

三、判断题

1.√2