2023年注册会计师考试《税法》精炼试题及答案含答案.docx

2023年注册会计师考试《税法》精炼试题及

答案〔14〕含答案

一、单项选择题

纳税人发生以下情形的，需要向税务机关申请办理变更税务登记的是( )。

转变隶属关系

因住宅、经营地点变动，涉及转变原主管税务机关的

资不抵债而破产

因经营期限届满而自动解散

纳税人被工商行政治理机关撤消营业执照的，应当自营业执照被撤消之日起( )内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

纳税人遗失税务登记证件的，应当在( )内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

依据税收征管法的有关规定，除不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理以下事项时，不需要持税务登记证的是( )。

开立银行账户

申请办理延期申报、延期缴纳税款

办理工商登记

申请减税、免税、退税

扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起()日内，依据所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.10

B.15

C.20

D.30

纳税人与其关联企业未依据独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起( )内进展调整;有特别状况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起( )内进展调整。

A.3年;5年

B.5年;10年

C.3年;10年

D.5年;15年

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关觉察后应当马上退还;纳税人自结算缴纳税款之日起()内觉察的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关准时查实后应马上退还。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

税务机关实行税收保全措施和税收强制执行措施都需要经

( )批准。

国家税务局

财政部

省级人民政府

县级以上税务局(分局)局长

以下关于税款优先原则的表述中，正确的选项是( )。

税收优先于全部的无担保债权

税收优先于抵押权、质权和留置权

纳税人欠缴税款，同时又被税务机关打算处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得

纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得

二、多项选择题

除按规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理以下事项时，必需持有税务登记证件的有( )。

开立银行账户

申请办理延期申报、延期缴纳税款

领购发票

办理停业、歇业

依据税收征管法的规定，以下说法正确的有( )。

生产、经营规模小又确无建账力气的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务

纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款状况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿

纳税人、扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款状况的，应当建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿

账簿、会计凭证和报表应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

以下各项中，不适用《税收征收治理法》的有( )。

城镇土地使用税

关税

车辆购置税

教育费附加

以下各项关于减免税制度的表述，正确的有( )。

纳税人在享受减免税待遇期间不需办理纳税申报

纳税人依法可以享受减免税待遇，却未享受而多缴纳税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，可以在确定期限内申请减免税，要求退还多缴纳的税款，但不加算银行同期存款利息

减免税期限超过1个纳税年度的，不得进展一次性审批

纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15

日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停顿其减免税

以下关于延期缴纳税款制度的说法中，正确的有( )。

纳税人需要延期缴纳税款的，应在规定的期限内提出书面申请或口头申请

税款的延期缴纳，必需经省、自治区、直辖市国税局、地税局批准，方为有效

延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批

批准延期内免予加收滞纳金

依据《征管法》的规定，税务机关可以实行的税收保全措施有( )。

书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

依据《征管法》的规定，以下关于税收强制执行措施的说法正确的有( )。

仅适用于从事生产、经营的纳税人

必需发生在责令限期缴纳税款期满之后

实行税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局(分局)局长

批准

对