2023年注册会计师《税法》考试题与答案.docx

2023年注册会计师《税法》考试题与答案〔最版〕

第1题(单项选择题)(每题1.00分)

以下各项中，对于关税纳税义务人的说法正确的选项是〔 〕。

甲托付乙从境外购置一台数码相机，并由乙带回境内给甲，甲为关税纳税义务人

丙从境外邮递扮装品给丁，并托付丁交给戊，戊为关税纳税义务人

小王给远在美国的小李邮递了茶叶等家乡特产，小李为关税纳税义务人

天意公司以邮递方式向德国某公司出口一批货物，天意公司为关税纳税义务人

正确答案：

正确答案：D,

第2题(单项选择题)(每题1.00分)

以下各项中，符合房产税纳税义务人规定的是〔 〕。

房屋出租的由承租人纳税

房屋产权出典的由出典人纳税

房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

无租使用房产治理部门的房产由使用人代为缴纳房产税

正确答案：

正确答案：D,

第3题(单项选择题)(每题1.00分)

依据资源税相关规定，除特别规定外，水资源的计税依据是〔〕。

实际取用水量

实际销售水量

自用水量

税务机关核定的水量

正确答案：

正确答案：A,

第4题(单项选择题)(每题1.00分)

依据城镇土地使用税的相关规定，以下不属于城镇土地使用税征税范围的是

〔 〕。

市区内某学校用地

县城内某广告公司用地

工矿区内某工矿企业生产用地

农村某民营企业办公用地

正确答案：

正确答案：D,

第5题(单项选择题)(每题1.00分)

以下税务行政复议受理案件中，必需经复议程序的是〔〕。

因税务机关做出行政惩罚引起争议的案件

因不予代开发票引起争议的案件

因停顿出口退税权引起争议的案件

因征税行为不服引起的争议案件

正确答案：

正确答案：D,

第6题(单项选择题)(每题1.00分)

以下表述中，属于税收的本质是〔 〕。

正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系

保证征税机关的权利

一种安排关系

为纳税人和征税单位履行义务给出标准

正确答案：

正确答案：C,

第7题(单项选择题)(每题1.00分)

境内机构和个人向境外单笔支付等值〔〕万美元以上外汇资金，均应向所在地主管税务机关进展税务备案。

1

2

3

5

正确答案：

正确答案：D,

第8题(单项选择题)(每题1.00分)

某企业地处市区，2023年1月被税务机关查补增值税38000元、消费税24000元、企业所得税9000元；还被加收滞纳金2023元、被惩罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计〔 〕元。

A.7680

B.7440

C.8520

D.13680

正确答案：

正确答案：B,

第9题(单项选择题)(每题1.00分)

2023年3月李某承受某公司嘉奖的1辆小汽车并自用，购置该车辆时载明价格的相关凭证上注明的不含增值税价格为100000元。小汽车的本钱为80000元，本钱利润率8％，消费税税率9％。李某应纳车辆购置税〔〕元。

A.7030．3

B.0

C.9494．51

D.10000

正确答案：

正确答案：D,

第10题(单项选择题)(每题1.00分)

某开采企业2023年4月销售原矿15万吨，开具增值税专用发票注明不含税金额5050万元，含从坑口到码头不含增值税的运费收入50万元(已取得增值税发票)。假设资源税税率为2％，该企业销售原矿应缴纳的资源税为〔 〕万元。

A.102

B.100

C.101

D.99

正确答案：

正确答案：B,

第11题(单项选择题)(每题1.00分)

中国公民张某的大女儿在美国读争论生，小女儿在某学校的高中二年级就读。2023年4月其小女儿因病休学一个月但学籍连续保存，当年张某的两个女儿各自有3个月的寒暑假期。经与妻子商定，子女教育支出全部在张某一方扣除。2023年张某申报缴纳个人所得税时，可以扣除的子女教育支出为〔 〕元。

A.12023

B.17000

C.23000

D.24000

正确答案：

正确答案：D,

第12题(单项选择题)(每题1.00分)

以下支出不属于居民个人的专项附加扣除的是〔〕。

子女教育支出

赡养老人的支出

按规定缴纳的住房公积金

住房租金支出

正确答案：

正确答案：C,

第13题(单项选择题)(每题1.00分)

以下情形属于主管税务机关可要求纳税人进展土地增值税清算的是〔〕。

房地产开发工程全部竣工、完成销售的

整体转让未竣工决算房地产开发工程的

直接转让土地使用权的

纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

正确答案：

正确答案：D,

第14题(单项选择题)(每题1.00分)

以下关于契税减免