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1.C2.A3.D4.B5.A6.B7.C8.A9.C10.C
1.AD2.AB3.ABD4.ABCD5.BCD
6.BCD7.ABCD8.AC9.AD10.CD
1.×2.√3.×4.√5.×
6.×7.×8.×9.√10.√
1.B2.C3.A4.D5.A6.B7.C8.C9.D10.A
1.ABC2.BCD3.ABCD4.BC5.ABC
6.ABCD7.ABC8.ABC9.ABC10.AB
1.×2.×3.×4.×5.√
6.×7.√8.×9.×10.√
1.
(1)采用超额累进税率计算:
1500×33000×10500×0355
()采用全额累进税率计算:
5000×01000
略
1.C2.D3.4.D5.6.C7.D8.B9.10.C
1.BC2.ACD3.ACD4.BCD5.BCD
6.AC7.AD8.BCD9.AD10.CD
1.√2.×3.√4.×5.×
6.×7.√8.×9.×10.×
1.
销项税额35×155(万)
进项税额1+0+1/(1+3)×3-×151(万)
应纳税额55-510(万)
2.
销项税额00×1+(50+5)/1+1×1+×1151(万)
进项税额+×11-(1+0)×1(万)
应纳税额151-(万)
3.
销项税额=4000÷(1+17%)×17%+12×5000×17%+1000÷(1+17%)×17%+23.4
÷(1+17%)×800×70%×17%+23.4÷(1+17%)×(50+300+200)×17%+5000
×17%=15550.5()
进项税额=13600+3400+1020-30000×17%=12920()
应纳税额=15550.5-12920=2630.5()
4.
进口环节应纳增值税10××(1+110)/(1-)×135(万)
销售环节应纳增值税:
销项税额110×3/1+1×13(万)
进项税额35(万)
应纳税额3-35(万)
5.
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
=免税进口料件的组成计税价格×(出口货物征税税率-出口货物退税税率)
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额
=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税税率)
-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
=200×(17%-13%)-4=8-4=4(万)
(3)当期应纳税额
=100×17%-(34-4)-6=17-30-6=-19(万)
(4)免抵退税额抵减额=免税购进原材料×材料出口货的退税税率
=100×13%=13(万)
(5)出口货物“免、抵、退”税额
=200×13%-13=13(万)
(6)按规定,如当期期末留抵税额当期免抵退税额时:
当期应退税额=当期免抵退税额
即该企业应退税=13(万)
(7)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
当期该企业免抵税额=13-13=0(万)
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