中国税制税制概述课件.pptx

中国税制税制概述课件

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目录

税制基本概念与原则

中国现行税制体系架构

主要税种介绍及特点分析

税收征收管理与改革方向

国际税收合作与交流现状

未来中国税制发展趋势预测

01

税制基本概念与原则

税制是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理制度的总称。

税制定义

税收是财政收入的主要来源，也是国家调控经济的重要杠杆。税制作为国家税收制度的总称，其功能的发挥对于国家财政收入的保障、经济调控的实现以及社会公平的促进具有重要意义。

税制功能

税收法定原则是指税收的征收和缴纳必须基于法律的规定进行，没有法律依据，国家就不能征税，任何人也不得被要求缴纳税款。

税收法定原则主要包括课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。

税收法定原则的内容

税收法定原则的含义

税收公平原则是指税收负担应公平地分配给全体纳税人，即税收应对所有纳税人一视同仁，无所偏袒。

公平原则

税收效率原则是指税收制度应有利于经济资源的有效配置和经济的有效运行，即税收制度应有助于提高经济效率。

效率原则

税收适度原则的含义

税收适度原则是指税收的征收应当适度，既要保证国家财政收入的需要，又要保护纳税人的合法权益，促进经济的持续发展。

税收适度原则的衡量标准

税收适度原则的衡量标准主要包括税收收入占国内生产总值的比重、宏观税负水平、纳税人负担能力等。

02

中国现行税制体系架构

对商品和劳务在流转过程中增值部分征收的税，是我国税收体系中的主体税种。

增值税

消费税

关税

对特定消费品和消费行为征收的税，旨在调节消费结构和引导消费方向。

对进出口商品征收的税，是维护国家主权和经济利益的重要手段。

03

02

01

企业所得税

对企业和其他组织取得的所得征收的税，是我国税收体系中的重要税种。

个人所得税

对个人取得的所得征收的税，是调节个人收入分配的重要工具。

资源税

对开发和利用自然资源的单位和个人征收的税，旨在促进资源节约和环境保护。

财产税

对纳税人拥有或支配的财产征收的税，包括房产税、车船税等。

对书立、领受凭证的单位和个人征收的税，是调节经济活动和规范市场行为的重要手段。

印花税

对从事工商经营活动的单位和个人征收的税，用于城市维护和建设。

城市维护建设税

对转让国有土地使用权及地上建筑物等取得的增值额征收的税，旨在规范土地市场秩序和调节土地收益分配。

土地增值税

03

主要税种介绍及特点分析

对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。

征税范围

以纳税人销售货物或提供应税劳务的销售额为计税依据，采用比例税率。

计税依据

包括一般纳税人和小规模纳税人，前者适用一般计税方法，后者适用简易计税方法。

纳税义务人

增值税具有普遍征收、价外计税、税收中性的特点，有利于保证财政收入及时、稳定地增长和促进专业化协作生产的发展。

特点

征税对象

对在我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收。

计税依据

以纳税人应纳税所得额为计税依据，采用比例税率。

纳税义务人

包括居民企业和非居民企业，前者承担全面纳税义务，后者承担有限纳税义务。

特点

企业所得税具有税负公平、税基广泛、税收中性的特点，有利于促进企业改善经营管理、加强经济核算并提高经济效益。

征税对象

对在我国境内有住所或无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满183天的个人，就其来源于我国境内外的所得征收；对无住所又不居住或居住不满183天的个人，就其来源于我国境内的所得征收。

计税依据

以纳税人取得的各项应纳税所得额为计税依据，采用超额累进税率和比例税率。

纳税义务人

包括居民个人和非居民个人，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务。

特点

个人所得税具有调节收入分配、促进社会公平的特点，有利于实现社会和谐与稳定。

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征税范围

计税依据

纳税义务人

特点

以纳税人销售应税消费品或自产自用应税消费品的销售额或组成计税价格为计税依据，采用比例税率和定额税率。

包括生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

消费税具有调节消费结构、引导消费方向的特点，有利于保护环境、节约资源和促进经济可持续发展。

对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。

04

税收征收管理与改革方向

A

B

C

D

税务登记

纳税人在开业、变更或注销等情况下，需向税务机关申请办理税务登记，以便税务机关掌握纳税人的基本情况。

纳税申报

纳税人需按照税法规定的期限和内容，向税务机关报送纳税申报表和相关资料。

税款征收

税务机关根据纳税人的申报情况，依法征收税款，并出具完税凭证。

账簿凭证管理

纳税人需按照税法规定设置账簿，并妥善保管凭证，以便税务机关核查。

包括知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳