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管理会计学课程设计

课程设计用纸

“企业全面预算管理体系设计与运行”指导书

一、实训目的

会计模拟实训的基本目标是让学生通过会计模拟实训

巩固所学会计理论知识，提高实际动手能力，以培养学生的

创新能力和实践能力。本全面预算管理体系设计和模拟运行

实训就是要让学生通过实训，真正掌握企业全面预算管理的

理论和方法，掌握全面预算的编制方法，能编制出真实、可

靠、实用的全面预算，起到预算的规划和控制作用，更好的

为企业服务。

二、实训基础

这是一项操作较为复杂的模拟实训，学生应该在实训前

掌握关于全面预算的基本概念以及全面预算的构成内容，熟

悉企业全面预算编制的基本方法。

三、实训内容

根据给定企业的财务和非财务的信息，结合企业内外部

环境分析，基于所设定的决策目标，在已有的会计学的知识

体系基础上，应按照指导老师提供的实训报告的基本格式，

完成下列工作：企业全面预算管理体系框架设计、编制销售

预算表、生产预算表、采购预算表、费用预算表、产品成本

预算表、现金收支预算表、预计损益表、预计资产负债表、

撰写模拟实训心得体会，充分体会全面预算管理的重要作

用。

四、实训资料

杰力有限责任公司是张力和方凯共同出资兴办的，成立

于1993年初，注册资金为50万元，在上海注册。该企业为

小规模纳税人，增值税征收率为6%。主要业务为生产和销售

婴幼儿的睡袋和提袋。发展至今，公司目前100多名员工和

8名高级管理人员，方凯任董事长，张力任总经理。设有销

售部、采购生产部，厂部办

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公室等管理部门。王晋主管销售，张力主管采购和车间

生产，方凯主管财务和办公室。王晋的监督工作张力和方凯

共同负责。

20XX年7月1日，张力和方凯在公司管理例会上布置了

准备编制20XX年度财务预算工作的任务，要求各部门负责

人仔细考虑一下自己部门下一年度业务收支情况，并通知下

周例会是进行编制工作的讨论。20XX年7月8日，专门召开

的预算编制工作讨论会激烈的进行着，每一主管都提出了自

己部门所遇到的问题和改进工作的一些建议，最后张力和方

凯统一了大家的意见，并向各主管发送了“关于编制20XX

年全面预算的通知”，将20XX年全面预算编制的要点提供

给了各个部门。要点如下：1.关于销售

结合行业市场状况，分析本企业产品市场占有率，规划

预算期促销活动的开展，以稳定目前客户，开拓新市场，力

求提高销售额。销售额中现销比例为60%，赊销比例为40%，

赊销款20%与下季度收回，20%于第三季度收回，赊销对象

仅限于老客户。2.关于生产

以预算期销售量和20XX年度各季末的库存商品存量为

基础，扣除20XX年末预计存量，确定生产量。预算期有关

生产定额如表4-1所示。项目产品睡袋提袋1001布料

2材料消耗定额1006布料230023004Ⅰ工序工时

定额Ⅱ工序Ⅲ工序Ⅰ工序1010工资单价Ⅱ

工序88Ⅲ工序99填充料辅料3.关于材料采购

更换原材料供应商，以稳定供货的可靠性。原材料价格

控制在原价格110%以内。尽量利用商业信用，每季现款采购

不超过60%。预算年度各季末库存材料为下季度耗用量的

20%。

4.关于管理

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各部门设管理、领导人员一名。销售部设销售业务员3

人；厂部管理办公室设管理人员5人；公司设维修人员两名，

分别负责车间和厂部的维修工作。5.关于工资

生产工人按工时计酬。各部门管理人员按以下办法计

酬；车间管理领导人员与销售管理领导人员，实行固定工资

加业务提成的办法，基础工资为每月1000元。车间管理人

员按生产产量提成：每生产睡袋一个1元，每生产提袋一个

元；销售管理人员按销售额提成，每百元销售额提成1元。

其余的管理领导人按每月1600元固定工资计酬。管