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管理会计学课程设计
课程设计用纸
“企业全面预算管理体系设计与运行”指导书
一、实训目的
会计模拟实训的基本目标是让学生通过会计模拟实训
巩固所学会计理论知识,提高实际动手能力,以培养学生的
创新能力和实践能力。本全面预算管理体系设计和模拟运行
实训就是要让学生通过实训,真正掌握企业全面预算管理的
理论和方法,掌握全面预算的编制方法,能编制出真实、可
靠、实用的全面预算,起到预算的规划和控制作用,更好的
为企业服务。
二、实训基础
这是一项操作较为复杂的模拟实训,学生应该在实训前
掌握关于全面预算的基本概念以及全面预算的构成内容,熟
悉企业全面预算编制的基本方法。
三、实训内容
根据给定企业的财务和非财务的信息,结合企业内外部
环境分析,基于所设定的决策目标,在已有的会计学的知识
体系基础上,应按照指导老师提供的实训报告的基本格式,
完成下列工作:企业全面预算管理体系框架设计、编制销售
预算表、生产预算表、采购预算表、费用预算表、产品成本
预算表、现金收支预算表、预计损益表、预计资产负债表、
撰写模拟实训心得体会,充分体会全面预算管理的重要作
用。
四、实训资料
杰力有限责任公司是张力和方凯共同出资兴办的,成立
于1993年初,注册资金为50万元,在上海注册。该企业为
小规模纳税人,增值税征收率为6%。主要业务为生产和销售
婴幼儿的睡袋和提袋。发展至今,公司目前100多名员工和
8名高级管理人员,方凯任董事长,张力任总经理。设有销
售部、采购生产部,厂部办
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课程设计用纸
公室等管理部门。王晋主管销售,张力主管采购和车间
生产,方凯主管财务和办公室。王晋的监督工作张力和方凯
共同负责。
20XX年7月1日,张力和方凯在公司管理例会上布置了
准备编制20XX年度财务预算工作的任务,要求各部门负责
人仔细考虑一下自己部门下一年度业务收支情况,并通知下
周例会是进行编制工作的讨论。20XX年7月8日,专门召开
的预算编制工作讨论会激烈的进行着,每一主管都提出了自
己部门所遇到的问题和改进工作的一些建议,最后张力和方
凯统一了大家的意见,并向各主管发送了“关于编制20XX
年全面预算的通知”,将20XX年全面预算编制的要点提供
给了各个部门。要点如下:1.关于销售
结合行业市场状况,分析本企业产品市场占有率,规划
预算期促销活动的开展,以稳定目前客户,开拓新市场,力
求提高销售额。销售额中现销比例为60%,赊销比例为40%,
赊销款20%与下季度收回,20%于第三季度收回,赊销对象
仅限于老客户。2.关于生产
以预算期销售量和20XX年度各季末的库存商品存量为
基础,扣除20XX年末预计存量,确定生产量。预算期有关
生产定额如表4-1所示。项目产品睡袋提袋1001布料
2材料消耗定额1006布料230023004Ⅰ工序工时
定额Ⅱ工序Ⅲ工序Ⅰ工序1010工资单价Ⅱ
工序88Ⅲ工序99填充料辅料3.关于材料采购
更换原材料供应商,以稳定供货的可靠性。原材料价格
控制在原价格110%以内。尽量利用商业信用,每季现款采购
不超过60%。预算年度各季末库存材料为下季度耗用量的
20%。
4.关于管理
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课程设计用纸
各部门设管理、领导人员一名。销售部设销售业务员3
人;厂部管理办公室设管理人员5人;公司设维修人员两名,
分别负责车间和厂部的维修工作。5.关于工资
生产工人按工时计酬。各部门管理人员按以下办法计
酬;车间管理领导人员与销售管理领导人员,实行固定工资
加业务提成的办法,基础工资为每月1000元。车间管理人
员按生产产量提成:每生产睡袋一个1元,每生产提袋一个
元;销售管理人员按销售额提成,每百元销售额提成1元。
其余的管理领导人按每月1600元固定工资计酬。管
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