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中级会计职称之中级会计实务通关试卷附答案

单选题（共20题）

1.甲公司为上市公司，其2018年度财务报告于2019年3月1日对外报出。该公司在2018年12月31日有一项未决诉讼，经咨询律师，估计很可能败诉且预计赔偿的金额在380万元至500万元之间（其中诉讼费为7万元）。为此，甲公司预计了440万元的负债；2019年1月30日法院判决甲公司败诉并需赔偿600万元，同时承担诉讼费用10万元。不考虑其他因素，上述事项对甲公司2018年度利润总额的影响金额为（）万元。

A.-440

B.-500

C.-600

D.-610

【答案】D

2.甲公司所得税税率为25%。2×17年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，使用年限为10年，净残值为0，按照直线法计提折旧；税法按双倍余额递减法计提折旧，使用年限和净残值与会计规定相同。2×19年末，甲公司对该项固定资产计提了40万元的减值准备。甲公司对该设备2×19年度所得税处理正确的是（）。

A.确认递延所得税负债30万元

B.确认递延所得税负债5万元

C.确认递延所得税资产30万元

D.确认递延所得税资产5万元

【答案】B

3.2019年12月5日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为2000万元，增值税税额为260万元，款项已收存银行；该批商品成本为1600万元，不考虑其他因素，甲公司在编制2019年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为()万元。

A.1600

B.1860

C.2000

D.2260

【答案】D

4.甲公司的记账本位币为人民币，外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。2019年1月20日，甲公司收到投资者的外币投资100万美元，当日的即期汇率为1美元=6.8元人民币，2019年12月31日的即期汇率为1美元=6.85元人民币。则甲公司对于该项投资，在2019年12月31日的资产负债表中列示的实收资本的金额为（）万元人民币。

A.685

B.680

C.682.5

D.0

【答案】B

5.甲、乙公司均系增值税一般纳税人。2×19年12月1日甲公司委托乙公司加工一批应缴纳消费税的W产品，W产品收回后继续生产应税消费品。为生产该批W产品，甲公司耗用原材料的成本为120万元，支付加工费用33万元、增值税税额4.29万元、消费税税额17万元。不考虑其他因素，甲公司收回的该批W产品的入账价值为（）万元。

A.170

B.174.29

C.157.29

D.153

【答案】D

6.2019年11月3日，甲公司被乙公司因合同纠纷诉至人民法院，乙公司要求甲公司赔偿损失1000万元。至2019年12月31日，人民法院尚未判决。甲公司向法律顾问咨询后认为败诉的可能性为70％，如果败诉，需要赔偿800万元的概率在80％，赔偿700万元的概率在20％。则甲公司2019年12月31日应确认的预计负债金额为（）万元。

A.700

B.800

C.780

D.1000

【答案】B

7.2020年1月3日，甲公司购入一项管理用专利技术，入账价值为600万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法进行摊销。2021年12月31日，该无形资产未来现金流量现值为330万元，公允价值减去处置费用后的净额为280万元。假定不考虑其他因素。该项无形资产对甲公司2021年营业利润的影响金额为（）万元。

A.-30

B.-150

C.-200

D.-80

【答案】B

8.2019年1月1日，甲公司从银行取得3年期专门借款开工兴建一栋厂房。2020年6月30日该厂房达到预定可使用状态并投入使用，7月31日验收合格，8月5日办理竣工决算，8月31日完成资产移交手续。甲公司该专门借款费用在2020年停止资本化的时点为（）。

A.6月30日

B.7月31日

C.8月5日

D.8月31日

【答案】A

9.甲公司的记账本位币为人民币，其接受外商投资2000万美元，投资合同约定的汇率为1美元=6.94人民币元。2019年8月1日，甲公司收到第一笔投资1000万美元，当日即期汇率为1美元=6.93人民币元。2019年12月1日，甲公司收到第二笔投资1000万美元，当日即期汇率为1美元=6.96人民币元。2019年12月31日的即期汇率为1美元=6.95人民币元。2019年12月31日，甲公司因该投资计入所有者权益的金额为（）万人民币元。

A.13920

B.13880

C.13890

D.13900

【答案】C

10.关于政府会计核算模式，下列说法中错误的是（）。

A.财务会计通过资产、负债、净