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CFP学习精简笔记--员工福利

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??第3年底离开，需要考虑两部分福利:已归属养老金＝10,000×2%×12×3×30%＝2,160（元）

未归属应计养老金＝10,000×2%×12×3×70%＝5,040（元）

5,040元为刘先生放弃的福利权益；2,160元是在第三年底时点上已归属刘先生的福利权益。

例题3员工预期福利计算

某公司承诺每年年初支付养老金，共付20年。养老金计算公式：养老金单位(PMT)＝1.5%×最后年薪×司龄

哈里先生目前已符合领取公司养老金的资格，准备明年底退休。至今年初已为公司服务23年，去年末年薪60,000元，未来2年年均增长6％，年均贴现率7％，退休时他将为公司服务满25年。

如果以当前工资计算累计养老金、以预计工资计算预计养老金，请计算当前哈里先生累计养老金和预计养老金。

解:（1）已归属权益的累计养老金:当前工资下的养老金单位:1.5%×60,000×23＝20,700（元）（养老金/年）

??已归属权益的累计养老金总额:20700×20（支付年限）＝414000（元）

注：如果薪酬外包，在7％贴现率的情况下，雇主养老金总成本在其退休时点的现值

gBEG，20n，7i，20,700CHSPMT，0FV，PV＝234,646.82（元）

（2）已归属权益的预计养老金:未来两年工资增长6%，退休时工资额：60,000×1.06^2=67,416（元）

??两年后养老金单位：1.5%×67,416×25=25,281（元）（养老金/年）

??已归属权益的预计养老金总额：25,281×20（支付期限）=505,620（元）

??预期养老金=预计养老金-累计养老金=505,620-414,000=91,620（元）

哈里先生选择在当前时点退休要比继续工作两年后退休少领取91,620元养老金。

注：如果薪酬外包，贴现率7％，雇主养老金总成本在其退休时点的现值

gBEG，20n，7i，25,281CHSPMT，0FV，PV＝286,575.18（元）

C3三、员工福利的财务规则

福利计算方法：考虑工资总额、系数、司龄、岗位等因素，

例如：养老金＝工资总额×3％×司龄住房补贴＝工资总额×4％×司龄

福利计算规则：缴费期末值、支付期初值、退休当年不缴费

劳务费用中的福利费：当期损益和支付：带薪假期、辞职补偿

当期损益和延期支付：购买医疗保险、养老金计划缴费

例题4养老金支付承诺：A先生在45岁初加入X公司，当年年薪6万元，以后年均增长5％，公司养老金计算公式为：

养老金/月＝最后年薪×2％，如果A先生工作到60岁退休，则月养老金支付为：60,000×1.0514×2%=2,376

C3四.员工福利的待遇支付

1、待遇确定（DB）：预先承诺福利支付水平、不建个人账户、雇主承担风险（最后年薪不确定）、支付方式复杂

不是双方缴费积累的，固定金额和公式

例题5DB练习：假设某银行为A先生公司建立了薪酬管理的雇主养老金账户，养老金支付15年，请问在A先生年满46岁时发生的未来养老金支付承诺、雇主总成本（求期末值）和支付方式。

成本计算：（1）年养老金总额：2,376×12=28,512.00（元）

（2）假设年均贴现率3％，退休时点的雇主养老金总成本（期初值）

gBEG，15n，3i，28,512.00PMT，0FV，PV=350,585.64（元）

（3）一次性供款：从退休时点折到当前的总成本（期末值）

gEND，14n，3i，0PMT，350,585.64FV，PV=231,778.41（元）

讨论供款方式：一次性供款、分期供款、按照年度供款？

2、缴费确定（DC）：即期承诺缴费水平、两方同时缴费，是积累出来的、可携带可继承

预先确定供款、建立个人账户、个人承担风险、支付方式简单

例题6DC计划:A先生今年45岁初，月薪5,000元，年均增长5％，雇主按月缴费并计入个人账户，公式为:

雇主缴费/年=月薪×2％×12求A先生55岁末时雇主为其支付的养老缴费总额为多少？

（即进入A先生养老金账户的雇主供款总额，不考虑货币时间价值）

解:第一年缴费为：5,000×2%×12=1200（元）

总缴费为：1200×（1+1.05+1.05^2+……+1.05^10），

即为：11n，5i，1200PMT，0PV，