会计实务操作(共302张课件).pptxVIP

会计实务操作;主要内容;第一章建账准备工作;一、建账的涵义;;二、相关单据展示;;（二）日记账;;;（三）明细分类账;;;;（四）总分类账;;三、建账的具体流程;（二）选择适用准则;（三）准备账簿;;（四）科目选择;;;（五）填制账簿;;;3.日记账账页的填列;4.明细分类账的填列;;填写明细账时的注意事项;5.总分类账的填列;;第二章原始凭证的取得与审核;一、原始凭证的概念和分类;（二）原始凭证的分类;;;;;二、各类原始凭证的取得;;;;（二）与成本费用相关的原始凭证的取得;企业的各种合同可以单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上注明日期和编号。

封皮：在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。

在档案进行拆封时，保管会计档案的机构或保管人，应当会同会计机构和有关档案的具体经办人共同办理，不得私自拆封，更不得随意撤换会计档案内的有关资料。

目录号：填写案卷所属目录的编号。

销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。

但是，试算平衡有一定的局限性，它不能发现记账过程中的所有错误，如一张完整的记账凭证漏记或重记的；

例如：本期损益类科目应结转至“本年利润”；

收据是企事业单位在经济活动中经常使用的原始凭证，它用于证明收了某笔款项。

通常按每一总分类账户开设账页。

凭证是重要的会计资料，在会计核算当期和以后相当长一段时间内，企业内部和有关经济监督部门在审查企业会计经济业务时，都需要不断地翻阅，所以会计凭证要长时间保存好，装订成册。

（一）原始凭证整理的涵义

财产清查是为了检查账实相符情况，所以清查前要把有关账目应记录的经济业务登记齐全，并进行总账与明细账核对，账簿记录与凭证记录相核对，做到账账相符、账证相符。

（一）会计档案管理人员素质要求

案卷目录封面主要包含全宗名称、类别、保管期限、年度等相关内容，根据案卷目录以及卷内资料封面的相关内容填写案卷目录封面。

对于同一天经济业务较多时，可按照原始凭证的类别分类保管，可以按照与款项收付业务相关的原始凭证、与成本费用相关的原始凭证、与购货业务相关的原始凭证以及与销货业务相关的原始凭证分别归类，对于每一类原始凭证，用回形针夹起，等到装订时将回形针抽去即可。

从企业外部取得的差旅费发票;;;;（三）与购货业务相关的原始凭证;;;;;（四）与销货业务相关的原始凭证;;;注意：收据能否作为费用入账？;三、原始凭证的整理;（一）原始凭证整理的涵义;（二）原始凭证整理业务具体流程;1.原始凭证的归类排序;;;;;;3.原始凭证的粘贴;粘贴原始凭证时应注意事项;;;四、原始凭证的审核;（一）原始凭证审核的重要性;（二）原始凭证审核的要点;2.审核原始凭证的真实性;3.审核原始凭证的完整性;4.审核原始凭证的准确性;（三）对不符合要求的原始凭证的处理;;第三章记账凭证的填制与审核;一、记账凭证的概念;二、记账凭证的主要内容;三、记账凭证的分类;1.收款凭证;2.付款凭证;3.转账凭证;（二）按照填制方法分类;2.单式记账凭证;;;四、记账凭证的填制;审核后处理情况;（二）编制记账凭证;;编制记账凭证时的注意事项;五、记账凭证的审核;;六、记账凭证相关内容补充;;（二）记账凭证附件的处理;;;;;;第四章明细账的登记;一、明细账的概念与分类;;1.三栏式明细分类账;;2.多栏式明细分类账;;3.数量金额式明细分类账;;二、登记明细分类账的方法;（二）登记明细账;;;;;;;;;;（三）登记账簿的注意事项;;;;6.起转承合定余额;7.登记账簿的时间与频次;8.使用红色墨水记账的情况;9.定期打印;三、更正错账的方法;（二）错账处理方法;;;;第五章总分类账的登记;一、总分类账的概念;;二、具体流程讲解;（一）确定登记总账的依据和方法;;2.根据记账凭证汇总表登记;根据记账凭证汇总表登记总账的优缺点;（二）根据登记依据进行总账数据填写;;;;（三）计算余额;;（四）记账凭证汇总表打钩标记;;（五）总账试算平衡;;;;第六章对账与结账;一、对账的概念;二、对账的流程;（一）准备对账工作所需资料;（二）账证核对;核