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2023年中级会计职称之中级会计实务综合提升练习题库附答案
单选题(共20题)
1.(2018年)2017年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致,2018年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元,企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为120万元,2018年12月31日,甲公司估计该项固定资产的可回收金额为460万元,不考虑增值税相关税费及其他因素,2018年12月31日,甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为()。
A.可抵扣暂时性差异80万元
B.应纳税暂时性差异60万元
C.可抵扣暂时性差异140万元
D.应纳税暂时性差异20万元
【答案】A
2.2×18年12月20日,甲公司以银行存款200万元外购一项专利技术用于W产品生产,另支付相关税费1万元,达到预定用途前的专业服务费2万元,宣传W产品广告费4万元。不考虑增值税及其他因素,2×18年12月20日,该专利技术的入账价值为()万元
A.201
B.203
C.207
D.200
【答案】B
3.甲乙公司没有关联关系。甲公司按照净利润的10%提取盈余公积。2×18年1月1日甲公司投资500万元购入乙公司100%股权。乙公司可辨认净资产账面价值(等于其公允价值)为500万元。2×18年7月1日,甲公司从乙公司购入一项无形资产,出售时,该项无形资产在乙公司账上的价值为400万元,售价为500万元,该项无形资产的使用年限是10年,净残值为零。2×18年乙公司实现净利润300万元,2×18年未发生其他内部交易,不考虑其他因素,则在2×18年期末编制合并财务报表时,甲公司对乙公司的长期股权投资按权益法调整后的金额为()万元。
A.0
B.1000
C.900
D.800
【答案】D
4.下列项目中,不属于确定资产“公允价值减去处置费用后的净额”中的“处置费用”的是()。
A.与资产处置有关的法律费用
B.与资产处置有关的相关税费
C.与资产处置有关的搬运费
D.与资产处置有关的所得税费用
【答案】D
5.甲公司管理层于2018年11月制定了一项关闭A产品生产线的业务重组计划。为了实施上述业务重组计划,甲公司预计将发生以下支出或损失:因辞退员工将支付补偿款800万元;因撤销厂房租赁合同将支付违约金50万元;因将用于A产品生产的固定资产等转移至仓库将发生运输费5万元;因对留用员工进行培训将发生支出2万元;因推广新款B产品将发生广告费用500万元;因处置用于A产品生产的固定资产将发生减值损失200万元。至2018年12月31日,上述业务重组计划已对外公告,员工补偿及相关支出尚未支付。甲公司因该事项影响损益的金额为()万元。
A.-850
B.-800
C.-1050
D.-1000
【答案】C
6.关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理,下列表述正确的是()。
A.属于可抵扣暂时性差异,不确认递延所得税资产
B.属于非暂时性差异,应确认递延所得税负债
C.属于非暂时性差异,不确认递延所得税资产
D.属于可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产
【答案】A
7.下列各项中,一般制造业企业应当确认为无形资产的是()。
A.自创的商誉
B.购入的专利技术
C.企业合并产生的商誉
D.开发项目研究阶段发生的支出
【答案】B
8.甲公司于2018年年初制订和实施了一项短期利润分享计划,以对公司管理层进行激励。该计划规定,公司全年的净利润指标为1000万元,如果在公司管理层的努力下完成的净利润超过1000万元,公司管理层可以分享超过1000万元净利润部分的10%作为额外报酬。假定至2018年12月31日,甲公司2018年全年实际完成净利润1500万元。假定不考虑离职等其他因素,甲公司2018年12月31日因该项短期利润分享计划应计入管理费用的金额为()万元。
A.150
B.50
C.100
D.0
【答案】B
9.2×18年10月1日,甲公司与乙公司签订合同,向乙公司销售100台电脑桌和100把电脑椅,总价款为60万元。合同约定,电脑桌于15日内交付,相关电脑椅于20日内交付,且在电脑桌和电脑椅等所有商品全部交付后,甲公司才有权收取全部合同对价。假定上述两项销售分别构成单项履约义务,商品交付给乙公司时,乙公司即取得其控制权。上述电脑桌的单独售价为48万元,电脑椅的单独售价为32万元。甲公司电脑桌和电脑椅均按合同约定时间交付。不考虑其他因素,甲公司进行的下列会计处理中,正确的是()。
A.电脑桌应分摊的交易价格为24万元
B.电脑椅应分摊的交易价格为32万元
C.交付电脑桌时,确认合同
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