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中级会计职称之中级会计实务通关检测卷含答案讲解
单选题(共20题)
1.2019年,甲公司实现利润总额210万元,包括:2019年国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2019年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司2019年的所得税费用为()万元。
A.52.5
B.55
C.57.5
D.60
【答案】B
2.长江公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量,2×19年12月31日,长江公司库存A材料的实际成本为60万元,市场销售价格为56万元。假设不发生其他销售费用,A材料是专门为生产甲产品而持有的。由于A材料市场价格的下降,市场上用库存A材料生产的甲产品的销售价格由105万元降为90万元。但生产成本不变,将库存A材料加工成甲产品预计还需加工费用24万元。预计甲产品销售费用及税金总额为12万元,假定长江公司2×19年12月31日计提减值准备前“存货跌价准备—A材料”科目贷方余额为4万元。不考虑其他因素,2×19年12月31日A材料应计提的存货跌价准备为()万元。
A.4
B.6
C.2
D.5
【答案】C
3.甲公司适用的所得税税率为25%。2019年度实现利润总额为20000万元,其中:(1)国债利息收入2300万元;(2)因违反经济合同支付违约金200万元;(3)计提坏账准备3000万元;(4)计提存货跌价准备2000万元;(5)2018年年末取得管理用的固定资产在2019年年末的账面价值为2000万元,计税基础为400万元。假定甲公司2019年递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额,且在未来期间有足够的应纳税所得额用以抵减2019年发生的可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素,下列有关甲公司2019年所得税的会计处理中,表述不正确的是()。
A.2019年应交所得税5275万元
B.2019年所得税费用4425万元
C.2019年递延所得税费用850万元
D.2019年度净利润15575万元
【答案】C
4.下列有关无形资产会计处理的表述中,不正确的是()。
A.自用的土地使用权应确认为无形资产
B.使用寿命不确定的无形资产应于每年末进行减值测试
C.无形资产均应确定预计使用年限并分期摊销
D.内部研发项目研究阶段发生的支出不应确认为无形资产
【答案】C
5.下列各项中,不应在“其他综合收益”科目核算的是()。?
A.归属于母公司的外币财务报表折算差额
B.其他债权投资公允价值变动
C.非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时,公允价值小于账面价值的差额
D.非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时,公允价值大于账面价值的差额
【答案】C
6.甲公司的记账本位币为人民币,其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2×18年12月5日,甲公司按每股5欧元的价格以银行存款购入乙公司股票100000股,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,当日即期汇率为1欧元=7.85元人民币。2×18年12月31日,乙公司股票的公允价值为每股4欧元,当日即期汇率为1欧元=7.9元人民币。该金融资产投资对甲公司2×18年营业利润影响金额为()。
A.减少76.5万人民币元
B.减少28.5万人民币元
C.增加2.5万人民币元
D.减少79万人民币元
【答案】A
7.甲公司因违约被起诉,至2020年12月31日,人民法院尚未作出判决,经向公司法律顾问咨询,人民法院的最终判决很可能对本公司不利,预计赔偿额为20万元至50万元,而该区间内每个金额发生的概率大致相同。甲公司2020年12月31日由此应确认预计负债的金额为()万元。
A.20
B.30
C.35
D.50
【答案】C
8.(2016年)2015年12月20日,甲公司以每股4元的价格从股票市场购入100万股乙公司普通股股票,将其作为交易性金融资产,2015年12月31日,甲公司持有乙公司普通股股票的公允价值为每股6元,不考虑其他因素,2015年12月31日,甲公司该项业务应确认的应纳税暂时性差异为()万元。
A.0
B.600
C.400
D.200
【答案】D
9.下列各项中,反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表是()。
A.现金流量表
B.资产负债表
C.利润表
D.所有者权益变动表
【答案】B
10.2x18年10月18日,甲公司以银行存款3000万元购入乙公司的股票,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2x18年12月31日该
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