银行会计复习.pdf

银行会计复习

银行会计复习

一：名词解释

1、银行会计：是会计学科的一个重要分支，是将会计的基本原理

和基本方法应用于银行的

一门经济应用科学。它是以货币为主要计量单位，采用独特的专

门方法，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，

为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。

2、表外科目：是指用以反映某些主要业务事项，如代保管的有价

值物品、未发行的有价证

券、重要的空白凭证等的会计科目，其因业务内容并未发生资金

的实际收付，其余额不反映在资产负债表内，也不要求平衡。

3、商业汇票：出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付

确定金额给收款人或者持

票人的票据。

4、货币回笼：指货币从流通领域中退出，重新回到发行基金保管

库内，引起发行基金的增

加和流通领域中货币的减少。

5、再贷款：商业银行向中央银行的贷款。

6、再贴现：商业银行由于办理票据贴现引起资金不足，而将未到

期的已办理贴现的票据向

中央银行融通资金的一种方式。

7、银行会计对象：指银行会计反映和监督的内容。也就是银行业

务活动和财务活动过程中

以货币为计量单位来核算、反映和监督银行资金的筹集与分配的

增减变化过程和结果。

8、存折户：指使用存折办理存取手续的存款账户。

9、表内科目：指用以反映银行资金实际增减变动，其余额反映在

资产负债表内的会计科目，

并要求平衡。

10、银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金

额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

11、货币发行：指发行基金流入流通领域，引起发行基金的减少

和流通中货币的增加。

12、支票户：指使用支票办理存取手续的存款账户，适用于经营

状况较好、结算业务频繁、重信用、严格执行结算纪律的单位和个体

经营户。

二、问答题

1.银行分户账的种类及其用途

种类：甲种帐、乙种帐、丙种帐、丁种帐。

甲种帐设有借方、贷方发生额和余额适用于不计息科目的账户或

使用余额表计息的账户，以及银行内部科目的账户。

乙种帐设有借方、贷方发生额，余额和积数四栏，适用于再帐页

上加计积数并计算利息的账户。

丙种帐设有借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏，适用于借

贷双方反映余额的账户。丁种帐设有借方、贷方发生额，余额和销账

四栏，适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性业务，并兼有分户核算作

用的账户。

2．商业承兑汇票与银行承兑汇票的关系

相同点：适用范围基本相同，同城异地均可使用；都属于远期汇

票，最长不超过6个月；都由收款人委托银行收款。

不同点：信用关系不同；银行充当的角色不同；合同生效时间不

同；到期无款支付处理不同。

3.年度决算日的工作内容有哪些

处理当日账务、全面核对账务，检查各项库存，计算外汇买卖损

益，结转本年损益，办理

新旧账簿的结转。

4.外汇买卖科目分户账的登记

外汇买卖分户账是一种特定格式的账簿。它将人民币和外币合并

在同一张帐页上。账簿格式由买入、卖出、结余三栏组成，买入，卖

出栏各由外币、牌价、人民币三栏组成，结余栏则设借或贷外币、借

或贷人民币两栏。核算时根据外汇买卖传票记载分户账。结余栏则为

买入和卖出栏数额之差，人民币和外汇数额分别结计，同时反映。

三、业务题

1.开户单位芳芳洗涤剂经销部交存营业款现今12000元。

借：现金12000

贷：单位活期存款——芳芳户12000

2.收到开户单位永昌贸易公司解进的三联房产公司签发的支票一

份，金额268000元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。

A.借：同城票据清算268000

贷：其他应付款——托收票据户268000

B.借：其他应付款——托收票据户268000

贷：活期存款——永昌贸易公司268000

3.收到代理付款行经资金汇划系统传来数据，本行开户单位恒力

装饰公司前开银行汇票一份，金额18000元，已解付，实际结算金额

16000元。

借：汇出汇款18000

贷：辖内往