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银行日记账划线方法

由于未达账项的存在,会计人员每月都要编制银行存款余额调节表,

将银行存款日记账余额与银行对账单余额调整一致。接下来请欣赏店

铺给大家网络收集整理的银行日记账划线方法。

银行日记账划线方法

①对不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和

各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最

后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经

济业务记录的同一行内的余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济

业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。

②现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等

明细账。每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，

结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面

再划一条单红线。

③需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如产品销售收入、

成本明细账等，每月结账时，应在“本月合计”行下结计自年初起至

本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明

“本年累计”字样，并在下面再划一单红线。12月末的“本年累计”

就是全年累计发生额，全年累计发生额下划双红线。

④总账账户平时只需结计月末余额。年终结账时，为了反映全年

各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将

所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合

计”字样，并在合计数下划一双红线。采用棋盘式总账和科目汇总表

代替总账的单位，年终结账，应当汇编一张全年合计的科目汇总表和

棋盘式总账。

⑤需要结计本月发生额的某些账户，如果本月只发生一笔经济业

务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结账时，只要在此行记录

下划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出“本

月合计”数。

(2)结账如何划线。结账划线的目的，是为了突出本月合计数及月

末余额，表示本会计期的会计记录已经截止或结束，并将本期与下期

的记录明显分开。根据《规范》规定，月结划单线，年结划双线。划

线时，应划红线;划线应划通栏线，不应只在本账页中的金额部分划线。

银行日记账的本月合计

《中华人民共和国会计法》第十一条会计年度自公历1月1日起

至12月31日止。《企业会计制度》第七条会计核算应当划分会计期

间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、

季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。

银行存款日记账本月合计后需要累计，银行存款日记账是专门用

来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。必须采用订本式账簿，

其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏

式。银行存款日记账可以采用多栏式的格式。每日业务终了时，应计

算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账

面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项。如果银行存款收、付

的对应科目较多，为了避免账页篇幅大，可以分设银行存款收入日记

账和银行存款支出日记账。

本月借方合计就是当月借方发生额的总和,贷方合计就是当月贷方

发生额的总和.

借方累计=上月借方累计+当月借方合计,贷方累计=上月贷方累计

+当月贷方合计.

(每年1月份,本月合计=累计)

第六十条会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。

登记帐簿的基本要求是：

每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写

在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”

和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关

栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。

对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应

当为自本月初起至本页未止的发生额合计数;对需要结计本年累计发生

额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止

的累计数;对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的

帐户，可以只将每页未的余额结转次页。

银行日记账的保管期限

现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年

《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等

会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期

限，具体规定如下：

1、需要永久保存的会计档案有：

年度决算财务会计报告;资本金、股金及股权明细;