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商业会计
汽车4S店基本账务处理
汽车4S店基本账务处理
一、整车销售
1、预付车款
借:预付账款
贷:银行存款
2、收到采购发票
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:预付账款
(有些厂家会将折扣、银承贴息等开到
发票上,但是有些厂家会单独在厂家设
立虚拟账户,所以还要针对你企业的情
况做这块的账务处理)
3、销售
(1)收到预收款:
借:银行存款
贷:预收账款——预收车款
其他应付款——代收款项
(代收客户验车费和购置税及保险费)
(2)开具机动车发票:
借:预收账款——预收车款
贷:主营业务收入——汽车销售收入
应交税费——应交增值税(销项税)
(3)代客户缴纳保险费和购置税:
借:其他应付款——代收款项
贷:库存现金
(4)代客户付保险费(一般保险费都是
和保险公司联网,如果客户自己有银行
卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公
司的卡刷,公司可以去开户行办理商务
卡):
借:其他应付款——代收款项
贷:银行存款
4、结转销售成本
借:主营业务成本——汽车销售成本
贷:库存商品
二、精品装饰销售
1、开具增值税发票
借:预收账款——预收车款
贷:主营业务收入——精品装饰收入
应交税费——应交增值税(销项税)
2、结转装饰成本
借:主营业务成本——精品装饰成本
贷:库存商品
三、配件销售
1、配件购入
借:库存商品——配件
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:银行存款
2、配件销售
借:应收账款
贷:主营业务收入——配件销售收入
应交税费——应交增值税(销项税)
3、结转配件销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
四、保险理赔
1、一般关于保险公司理赔维修先挂账
借:应收账款——某保险公司
贷:主营业务收入——维修收入
应交税费——应交增值税(销项税)
2、保险公司回款
(保险公司回款其中有部分款是退三者的修
理费)
借:银行存款
贷:应收账款——某保险公司
其他应付款——退三者修理费
3、退三者修理费
借:其他应付款——退三者修理费
贷:库存现金
4、结转维修成本
借:主营业务成本——维修
贷:库存商品——配件
应付职工薪酬
五、售后维修
1、收到预收维修款
借:银行存款
贷:预收账款——预收维修款
2、开具维修发票
借:预收账款——预收维修款
贷:主营业务收入——维修收入
应交税费——应交增值税(销项税)
3、结转维修成本
借:主营业务成本——维修成本
贷:库存商品
应付职工薪酬
六、保修保养费用
1、发生保修保养费用
借:应收账款——厂家
贷:主营业务收入——配件销售收入
——工时收入
应交税费——应交增值税(销项税)
2、收到厂家确认电传文件
借:预付账款
贷:应收账款——厂家
七、赠送购置税
1、汽车销售公司赠送给客户购置税,
其实是为促销汽车而发生的一项销售费用,
账务处理时,应将全部购车款(含赠送税
款)一起确认收入,赠送税款作为销售费
用处理。
2、企业所得税处理根据《中华人民共和
国企业所得税法》规定,企业实际发生
的与取得收入有关的、合理的支出,包
括成本、费用、税金、损失和其他支出,
准予在计算应纳税所得额时扣除。
上述赠送客户的税款,我们理解可以
作为业务宣传费用在税前限额扣除。
八、收到预付款,定金,尾款,
开票等怎么做会计分录
1、收到预付款
借:银行存款
贷:预收账款
2、收到定金
借:银行存款
贷:其他应付款
3、收到尾款
借:银行存款
贷:应收账款
4、开票
借:以上贷方科目的余
额不足部分放在应收
贷:收入和税金
九、汽车维修行
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