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银行存款日记账填写方法
银行存款日记账的真实性、完整性审计对提高审计质量、控制审
计风险有极其重要的作用。那么银行存款日记账要怎么填呢?接下来
请欣赏店铺给大家网络收集整理的银行存款日记账填写方法。
银行存款日记账填写方法
日期日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金
日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的
日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也
不是实际登记该账簿的日期。
2.凭证编号
凭证字号凭证字号栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企
业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入记×号记×号
企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入
收×号收×号。
3.摘要
摘要摘要栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。
4.对应科目
对应科目对应科目栏应填入会计分录中栏应填入会计分录中库存现金库存现金科目的对应科目,用以
反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时,应注意以下
三点:
第一,对应科目只填总账科目,不需填明细科目;
第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品
收收到到现金,现金,则则库存现金库存现金的对应科目有的对应科目有主营主营业务收入业务收入和和应应交税费交税费,
此时此时可在可在对应科目栏中填入对应科目栏中填入主营主营业务收入业务收入,在借方金额栏中填入取
得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额
填入两行;
第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对
应科目栏中填入其中金应科目栏中填入其中金额较额较大的科目,大的科目,并在并在其其后加后加上上等等字。如用现
金800元购买零星办公用品,其中300元由车间负担,500元由行政
管理部门负担,则在现金日记账管理部门负担,则在现金日记账对应科目对应科目栏中填入栏中填入管理费用等管理费用等,在
贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。
5.借方、贷方
借方金额借方金额栏、栏、贷方金额贷方金额栏应根据相关凭证中记录的栏应根据相关凭证中记录的库存现金库存现金
科目的借贷方向及金额记入。
6.余额
余额余额栏应根据栏应根据本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方本行贷方公式计
算填入。
正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余
额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日记
账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用
红字登记,表示贷方余额。
银行存款日记账的登记方法
银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一,在启用账簿时,
也应按有关规定和要求填写也应按有关规定和要求填写账簿启用表账簿启用表,具体内容和要求可参照现
金日记账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有
关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记
账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记,登记时必
须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相
符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于查阅,不重记,
不漏记,不错记,按期结算,不拖延积压,按规定方法更正错账,从
而使账目既能明确经济责任,又清晰美观。具体要求是:
(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。
(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。
(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。
(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账
页。
(5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。
(6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账
簿除外)或铅笔书写。
(7)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。(8)每
月月末必须按规定结账。
银行存款日记账的核对方法
银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,
银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行
存款收,付款凭证
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