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经济法基础习题（含答案）

一、单项选择题（每小题1分，共40分）

1、下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是（）。

A、利息、股息、红利所得

B、稿酬所得

C、丁资、薪金所得

D、财产租赁所得

【参考答案】：C

【解析】：本题考核个人所得税的征收方式。根据规定，工资、

薪金所得按月计算个人所得税。

2、甲企业委托乙企业加工应税消费品酒精30吨，一次性支付加

工费9500元。已知甲企业提供原料的成本为57000元，乙企业无同类

产品销售价格。应税消费品适用的消费税税率为5%。则乙企业代收代

缴的消费税是（）元。

A、2500

B、3000

C、3166.67

D、3500

【参考答案】：D

【解析】：本题考核委托加工应税消费品组成计税价格的计算。

委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税。受托方没有同类

价格的，按组成计税价格计税。组成计税价格＝(材料成本+加工

费)/(1一消费税税率)＝(57000+9500)/(1—5%)＝70000(元)，乙企业

代收代缴消费税＝70000×5%＝3500(元)。

3、下列各项目中，不得作为纳税保证人的有（）。

A、有担保能力的自然人

B、工商企业

C、企业法人的分支机构(有法人书面授权)

D、事业单位

【参考答案】：D

【解析】：本题考核纳税保证人的资格。国家机关，学校、幼儿

园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人；企业法人的职

能部门不得为纳税保证人。企业法人的分支机构有法人书面授权的，

可以在授权范围内提供纳税担保。

4、某内资企业1998年度直接向水灾地区捐款10万元，在计算企

业本年度应纳税所得额时，依照《企业所得税暂行条例》及其实施细

则的规定，对上述捐款的正确处理方法是（）。

A、按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额

B、不得扣除任何数额的捐款额

C、按实际捐款额全额扣除

D、按收入总额的3%以内的数额扣除捐款额

【参考答案】：B

【解析】：纳税人直接向受赠人的捐赠不得扣除。

5、纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞

助等方面。应在移送使用时纳税。如果没有同类消费品的销售价格，

应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是

（）。

A、组成计税价格-成本+利润

B、组成计税价格-成本+费用

C、组成计税价格-(成本+利润)÷(1-消费税税率)

D、组成计税价格-(成本+利润)÷(1+消费税税率)

【参考答案】：C

【解析】：本题考核点是自产自用的应税消费品组成计税价格的

计算公式。

6、某企业现有职工80人，下列（）裁减人员的方案中，用

人单位不需要提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者

职工意见。

A、因依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员22人

B、因生产经营发生严重困难，需要裁减人员15人

C、因企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员10人

D、因经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需要裁减人员7人

【参考答案】：D

【解析】：本题考核用人单位可以裁减人员的情形。用人单位裁

减人员不足20人且占企业职工总数不足10%的，无需提前30日向工会

或者全体职工说明情况，听取工会或者职工意见。

7、临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，交纳

的保证金最多是（）。

A、1000元

B、5000元

C、10000元

D、50000元

【参考答案】：C

【解析】：本题考核发票管理的相关规定