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经济法基础习题(含答案)
一、单项选择题(每小题1分,共40分)
1、下列应税项目中,不能按次计算征收个人所得税的是()。
A、利息、股息、红利所得
B、稿酬所得
C、丁资、薪金所得
D、财产租赁所得
【参考答案】:C
【解析】:本题考核个人所得税的征收方式。根据规定,工资、
薪金所得按月计算个人所得税。
2、甲企业委托乙企业加工应税消费品酒精30吨,一次性支付加
工费9500元。已知甲企业提供原料的成本为57000元,乙企业无同类
产品销售价格。应税消费品适用的消费税税率为5%。则乙企业代收代
缴的消费税是()元。
A、2500
B、3000
C、3166.67
D、3500
【参考答案】:D
【解析】:本题考核委托加工应税消费品组成计税价格的计算。
委托加工的应税消费品,由受托方代收代缴消费税。受托方没有同类
价格的,按组成计税价格计税。组成计税价格=(材料成本+加工
费)/(1一消费税税率)=(57000+9500)/(1—5%)=70000(元),乙企业
代收代缴消费税=70000×5%=3500(元)。
3、下列各项目中,不得作为纳税保证人的有()。
A、有担保能力的自然人
B、工商企业
C、企业法人的分支机构(有法人书面授权)
D、事业单位
【参考答案】:D
【解析】:本题考核纳税保证人的资格。国家机关,学校、幼儿
园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人;企业法人的职
能部门不得为纳税保证人。企业法人的分支机构有法人书面授权的,
可以在授权范围内提供纳税担保。
4、某内资企业1998年度直接向水灾地区捐款10万元,在计算企
业本年度应纳税所得额时,依照《企业所得税暂行条例》及其实施细
则的规定,对上述捐款的正确处理方法是()。
A、按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额
B、不得扣除任何数额的捐款额
C、按实际捐款额全额扣除
D、按收入总额的3%以内的数额扣除捐款额
【参考答案】:B
【解析】:纳税人直接向受赠人的捐赠不得扣除。
5、纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞
助等方面。应在移送使用时纳税。如果没有同类消费品的销售价格,
应按照组成计税价格计算纳税,其组成计税价格的计算公式是
()。
A、组成计税价格-成本+利润
B、组成计税价格-成本+费用
C、组成计税价格-(成本+利润)÷(1-消费税税率)
D、组成计税价格-(成本+利润)÷(1+消费税税率)
【参考答案】:C
【解析】:本题考核点是自产自用的应税消费品组成计税价格的
计算公式。
6、某企业现有职工80人,下列()裁减人员的方案中,用
人单位不需要提前30日向工会或者全体职工说明情况,听取工会或者
职工意见。
A、因依照企业破产法规定进行重整,需要裁减人员22人
B、因生产经营发生严重困难,需要裁减人员15人
C、因企业转产,经变更劳动合同后,仍需裁减人员10人
D、因经营方式调整,经变更劳动合同后,仍需要裁减人员7人
【参考答案】:D
【解析】:本题考核用人单位可以裁减人员的情形。用人单位裁
减人员不足20人且占企业职工总数不足10%的,无需提前30日向工会
或者全体职工说明情况,听取工会或者职工意见。
7、临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的,交纳
的保证金最多是()。
A、1000元
B、5000元
C、10000元
D、50000元
【参考答案】:C
【解析】:本题考核发票管理的相关规定
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