行政事业单位类会计报表.pdf

行政事业单位类会计报表

附件1:

行政事业单位类会计报表

种类、格式、说明及填报口径

一、报表种类

行政事业单位类会计报表共六套。具体报表分别为:

1、资产负债表,月报,

2、收入支出总表,月报,

3、财政性资金拨款支出明细表,月报、季报,

4、资产情况表,季报,

5、国有资产收益情况表,季报,

6、基本数字表,季报,

二、报表格式

具体格式见表样。

三、报表说明

,一,资产负债表

本表反映行政事业单位在某一特定日期的资产负债等情况。按单位执行会计制

度的种类分别对应选择填列～其中:“行政单位”反映执行《行政单位会计制度》

的单位各项资产、负债及净资产情况～以及按照《国有建设单位会计制度》核算的

基本建设类资金占用和资金来源情况,“事业单位”反映执行《事业单位会计制

度》的单位各项资产、负债及净资产情况～以及按照《国有建设单位会计制度》核

算的基本

1

建设类资金占用和资金来源情况。具体填列要求如下:

1(本表指标填报口径请参考《会计科目与部门决算报表对应关系表》。

2(行政单位

,1,外币存款:填列行政单位外币存款按规定折合人民币数。

,2,零余额账户用款额度:填列国库集中支付改革后～下达给行政单位的财政授

权支付用款额度。,下同,

,3,财政应返还额度:填列实行国库集中支付改革单位本年尚未支用结存在国库

的累计预算指标数,下同,。

,4,基本建设资金占用合计:填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建

设类资金占用情况～根据单位“资金平衡表”,会建01表,的“资金占用合计”填

列。如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产

～则此行为零,如单位基本建设项目为在建工程～则按“资金平衡表”的“资金占

用合计”填列,如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用～部分为在建工程～则

按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。

,5,应付工资,离退休费,:填列单位应发未发的工资或离退休费。单位应根据有

关规定～按照行政账中“应付工资,离退休费,”贷方余额填列。

2

,6,应付地方,部门,津贴补贴:填列单位应发未发的由各地区各部门各单位出台

的津贴补贴。单位应根据有关规定～按照行政账中“应付地方,部门,津贴补贴”贷

方余额填列。

,7,应付其他个人收入:填列单位应发未发的除“应付工资,离退休费,”和“应

付地方,部门,津贴补贴”核算内容以外的其他收入。单位应根据有关规定～按照行

政账中“应付其他个人收入”贷方余额填列。

,8,基本建设资金来源合计:填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建

设类资金来源情况～根据单位“资金平衡表”,会建01表,的“资金来源合计”填

列。如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产

～则此行为零,如单位基本建设项目为在建工程～则按“资金平衡表”的“资金来

源合计”填列,如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用～部分为在建工程～则

按“资金平衡表”的“资金来源合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。

3(事业单位

,1,无形资产:填列事业单位购入、自创、其他单位投资转入或接受捐赠的无形

资产。

,2,借入款项:填列事业单位从金融机构或其他单位借入的款项～包括短期借款

和长期借款。

3

,3,经营结余:填列事业单位的经营结余,亏损,。

,4,其他净资产:填列事业单位未分配的基本支出结余和项目支出结余。

,5,应付工资,离退休费,、应付地方,部门,津贴补贴、应付其他个人收入参照

行政单位口径填列。

,6,财政应返还额度、基本建设资金占用合计、基本建设资金来源合计参照行

政单位口径填列。

4(资产总计:填列“行政单位”和“事业单位”的资产合计。不包括行政事业

单位“基本建设资金占用合计”。

5(负债总计:填列“行政单位”和“事业单位”的负债合计。不包括行政事业

单位“基本建设资金来源合计”。

6(净资产总计:填列“行政单位”和“事业单位”净资产合计。

7(国有资产总量:填列单位净资产总计以及“行政单位”的“预收下年经费”

减去“预拨下年经费”与“事业单位”的“预收下年补助”减去“预拨下年补助”

之和。

8(附注:填列单位当年实际发放给职工的工资、离退休