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2023（CPA）注册会计师《税法》近年真题

汇编（含答案）

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.下列关于借款费用说法错误的是（）。

A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除

B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作

为资本性支出计入有关资产的成本

C.企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发

生当期扣除

D.企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化

条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，

准予在企业所得税前据实扣除

2.某养猪场2022年3月份养猪存栏量为3000头，污染当量值为1头，

当地水污染物适用税额为每污染当量2元，当月应缴纳环境保护税（）

元。

A.0B.3000C.6000D.9000

3.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。

A.加油站的遮阳棚B.建在室外的露天游泳池C.农村的居住用房D..

位于市区的经营性用房

4.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是（）。

A.罚金B.收缴发票C.加收滞纳金D.停止出口退税权

5.根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（）。

A.中药材的种植所得减半征收企业所得税

B.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所

得，免征企业所得税

C.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产

计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除

6.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。

A.原电池B.竹制筷子C.护肤护发品D.雪地车

7.下列各项中，不属于“租赁服务”的是（）。

A.水路运输的程租业务B.水路运输的光租业务C.车辆停放服务D.航

空运输的干租业务

8.某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专

用发票注明价款25万元、增值税3.25万元，支付购买实木地板的运输

费用3万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元，实

木地板适用的退税率为5%。该外贸公司出口实木地板应退的消费税为

（）万元。

A.1.25B.8.4C.9.7D.10.5

9.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣

代缴个人所得税的是（）。

A.国债利息收入B.储蓄存款利息收入C.公司债券价差收入D.买卖股

票价差收入

10.下列各项中，征收增值税的是（）。

A.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为

B.被保险人获得的保险赔付

C.金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益

D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务

11.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司

公布2019年度的利润方案为每10股送3股，并于2020年6月实施，

该股票的面值为每股1元。取得该股息后，王某当月转让了所持该上市

公司的股票，上市公司应扣缴王某的个税是（）元。

A.300B.600C.1500D.3000

12.某公司通过安装水流量测得排放污水量为30吨，污染当量值为0.5

吨。当地水污染物适用税额为每污染当量2.5元，当月应纳环境保护税

（）元。

A.60B.150C.37.5D.24

13.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）。

A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据

B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人

C.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据

D.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限

14.我国现行税务行政处罚种类中不包括（）。

A.罚款B.没收财物违法所得C.停止出口退税权D.罚金

15.某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米，900平方米用于种

植花卉，剩余100平方米用于非搬迁