2023年度注会CPA《税法》考前冲刺卷(含答案) .pdf

2023年度注会CPA《税法》考前冲刺卷（含

答案）

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣

代缴个人所得税的是（）。

A.国债利息收入B.储蓄存款利息收入C.公司债券价差收入D.买卖股

票价差收入

2.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不符合规定的是（）。

A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限

B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行

C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也

包括扣缴义务人

D.单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内

3.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公

共设施，其成本费用不得扣除的是（）。

A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆

B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋

C.建成后有偿出售的车库

D.建成后出租给事业单位的幼儿园

4.甲企业2021年1月产生尾矿800吨，其中综合利用的尾矿200吨

（符合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。

尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税

（）元。

A.9750B.9000C.6750D.12000

5.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（）。

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上

B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上

C.修理后固定资产的使用年限延长5年以上

D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

6.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（）。

A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品B.百货公司零售金基首饰

C.连锁超市零售卷烟D.4S店销售大型商用客车

7.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）。

A.规模化养殖场排放的应税污染物B.医院排放的应税污染物C.船舶

排放的应税污染物D.污水处理厂超标排放的应税污染物

8.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）。

A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据

B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人

C.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据

D.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限

9.税法基本原则的核心是（）。

A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则

10.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复

议决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（）。

A.加处罚款B.停止出口退税权C.书面通知银行或者其他金融机构冻

结纳税人相当于应纳税款的存款D.加收滞纳金

11.2021年3月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，

取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，

与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万

元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利

息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且

能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政

府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在

计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.58.8B.61C.108.8D.400

12.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，

收取含税价款1255万元，当月应计算缴纳的增值税为（）万元。

A.24.37B.0C.6.24D.6.09

13.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.应税车辆的捐赠者B.应税车辆的出口者C.应税车辆的销售者D.应

税车辆的获奖自用者

14.甲企业2021年5月接受100%控股母公司乙无偿划转的一条生产线，

该生产线原值为3000万元，已按税法规定计提折旧800万元，其市场

公允价值为2600万元。该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采

用特