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关于个人所得税专项附加扣除政策答疑的整理汇编

根据国家税务总局有关文件和规定，为了帮助纳税人对个人所得税专项附加扣除政策有更清晰的了解，特整理如下：

一、专项附加扣除范围

住房租金

（1）扣除范围：租赁个人住房的实际支出

（2）不适用情形：自有住房、单位提供住房、公租房等情况

子女教育

（1）扣除范围：子女接受学前教育和义务教育阶段学校的教育支出

（2）不适用情形：子女已成年或接受高等教育的支出

赡养老人

（1）扣除范围：对无法自理的父母或公公婆婆的赡养支出

（2）不适用情形：父母或公公婆婆已获得基本养老金等情况

二、申报流程

纳税人应在个人所得税年度汇算清缴时，将符合条件的专项附加扣除项目填写在申报表中，并提供相关支出凭证。

纳税人还可以在每月扣缴的个人所得税申报时，选择在源泉递延申报中享受专项附加扣除政策。

三、注意事项

纳税人在享受专项附加扣除政策时，需保存好与扣除项目相关的发票、凭证等原始证明材料，以备国家税务机关核查。

一旦发现虚报、误报专项附加扣除项目的，将按照税法规定追缴税款并处以罚款。

特此整理，望纳税人遵守相关规定，如有疑问可咨询税务机关。

个人住房租金支出凭证

子女接受教育支出凭证

赡养父母或公公婆婆的支出凭证

法律名词解释

个人所得税专项附加扣除：指国家税务局允许纳税人在确定应纳税所得额时，根据家庭实际支出情况，按照规定扣除的特定支出项目。

源泉递延申报：指纳税人可以在每月扣缴个人所得税时，选择将符合条件的专项附加扣除项目列入申报表中，以享受税收优惠政策。

违约行为及认定

纳税人提供的专项附加扣除项目的支出凭证不实的，视为虚假申报，将追缴涉及的税款并处以罚款。

纳税人未按照规定保存好相关支出凭证，致使国家税务机关无法核查其专项附加扣除申报的，将视为违约行为，需追缴相应税款并处以罚款。

在享受专项附加扣除政策时，纳税人须保存与扣除项目相关的发票、凭证等原始证明材料，以备国家税务机关核查。

如有任何疑问，可以咨询当地税务机关或专业税务顾问，以确保纳税人的申报合规性。

针对以上合同主体，罗列在执行中遇到的问题及解决办法

支出凭证不完备：纳税人提供的支出凭证不全，或者凭证内容有误。

虚假申报：纳税人故意提供虚假的专项附加扣除项目。

核查困难：国家税务机关在核查专项附加扣除项目时遇到困难。

解决办法

支出凭证补充：要求纳税人补充提供准确完备的支出凭证，确保申报的准确性。

严格执法：对发现虚假申报的纳税人进行严格处罚，追缴税款并处以相应的罚款。

配合配套政策：国家税务机关加强对纳税人的指导和监督，提高核查效率，确保专项附加扣除政策的落实。

本合同适用的应用场景

个人纳税人：适用于个人在申报个人所得税时享受专项附加扣除政策的情况。

租房者：对于租房者在缴纳个人所得税时，如果符合住房租金专项扣除条件，可参考本合同内容进行申报。

有子女的纳税人：适用于有子女接受义务教育或学前教育支出的纳税人，在申报个人所得税时可参考本合同中子女教育扣除政策的相关规定。

赡养老人的纳税人：对于有赡养父母或公公婆婆支出的纳税人，在符合条件时享受赡养老人专项扣除政策可参考本合同内容。

以上合同内容适用于个人所得税专项附加扣除政策的相关申报和执行过程中，可作为纳税人以及税务局参考的依据。