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税法入门知识
税法就是国家凭借其权力,利用税收工具的强制性、无偿性、固
定性的特征参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称。税收是
国家财政收入的重要来源。以下是由店铺整理关于税法入门知识,希
望大家喜欢!
税法基础知识
一、目前我国已开征的税种
1994年税制改革之后,我国的税种由37个缩减到目前的21个,
具体是增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、
城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占
用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、
固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。其中,固定资
产投资方向调节税和筵席税已经停征,关税和船舶吨税由海关征收。
因此,目前税务部门征收的税种只有17个。
二、适用我国公民个人应缴纳的税种
主要有11种:个人所得税、印花税、房产税、营业税、车辆购置
税、车船使用税、城镇土地使用税、土地增值税以及农业税(农业特产
税)、耕地占用税和契税。以上税收基本上由地方税务局征收和管理。
其中农业税(农业特产税)、耕地占用税和契税由各级财政机关征收和管
理。此外,进入我国境内的旅客行李物品、个人邮递物品和其他个人
自用物品,应当向海关缴纳行李和邮递物品进口税。
三、适用我国一般企业从事生产经营的税种
*工业、商业企业应当缴纳增值税;
*交通运输、建筑安装、金融保险、服务等类企业应当缴纳营业
税;;
*农业生产者应当缴纳农业税(农业特产税0;
*有生产、经营和其他所得的境内企业应当缴纳企业所得税;
*生产应税消费品的企业应当缴纳消费税;
*采矿企业应当缴纳资源税;
*进行固定资产投资的企业应当缴纳固定资产投资方向调节税(目
前暂停征收);
*企业的生产经营帐册和签订的各类合同应当缴纳印花税;
*企业的房产、土地、车船应当缴纳房产税、土地使用税、车船使
用税和车辆购置税。
四、适用我国外商投资企业和外国企业的税种
目前,我国使用于外商企业的税种有14个,即增值税、消费税、
营业税、车辆购置税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市房地
产税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税(已停征)、农业税(农业特产
税)、契税和关税。
香港、澳门、台湾同胞和华侨投资兴办的企业,纳税事宜参照外
商投资企业、外国企业办理。
税法基础知识
(一)、税收定义:是国家为实现其职能、凭借政治权力,比例按照
税法规定的标准,强制地对社会产品进行分配、无偿地取得财政收入
的一种手段。它体现着以国家为主体的特定分配关系。税收分配形式
区别于其他分配形式的质的规定性。又称税收形式特征。税收特征是
由税收的本质决定的。它具有强制性、无偿性和固定性的特征。
强制性指国家以社会管理者的身份,用法律的形式,对征纳双方
权利与义务的制约。国家征税是凭借政治权力,而不是凭借财产所有
权。国家对不同所有者都可以行使征税权而不受财产所有权归属的限
制。社会主义的国有企业,是具有自身物质利益的相对独立的经济实
体。因此,社会主义国家和国有企业的税收关系,也具有强制性特征。
无偿性指国家征税对具体纳税人既不需要直接偿还,也不付出任
何形式的直接报酬。列宁曾指出:“所谓税收,就是国家向居民无偿
地索取”(新版《列宁全集》第41卷,140页)。无偿性是税收的关键特
征。它使税收明显地区别于国债等财政收入形式,决定了税收是国家
筹集财政收入的主要手段。在社会主义国家,它还是调节经济和矫正
社会分配不公的有力工具。税收无偿性的形式特征,是针对具体纳税
人的。
固定性指国家征税必须通过法律形式,事先规定纳税人、课税对
象和课征额度。也称税收的确定性。这一特征,是税收区别于财政收入
其他形式的重要特征。税收的公平原则,以及保证财政收入和调节经济
的作用,都是以这种固定性为前提的。
税收的形式特征并不因社会制度的不同而改变。任何社会制度下
的财政分配只要具有上述三个特征,就是税收。
经济理论界对税收特征还有其他不同看法。有人认为,税收的强
制性不是由政治权力决定的,而是由社会经济关系或国家的社会职能
决定的。有人认为,税收既然是用来满足全体纳税人的公共需要,因
此它应有整体的“报偿性”,而不应是无偿的。
(二)
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