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会计师事务所内控制度

执业质量控制制度

为了规范本公司质量控制,确保工作质量符合相关评估执业准则的要求,根据国家相关规定,特制定本制度.

(一)、全面质量控制制度

1、职业道德原则：

本公司全体人员均应遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则。

2、专业胜任能力：

把好人员招聘关，严格人事管理，并不断创造条件，开展各种形式的业务培训，增加执业人员执行各种类型业务的经验，提高分析问题，处理问题的能力，以达到并保持履行职责所需要的专业胜任能力，以应有的职业谨慎执行业务。

3、工作委托：

在工作中将各类工作分派给具有相应专业能力的人员。

4、督导：

为保证本公司所有执业人员从事的工作符合执业准则的要求，建立分级督导制度，各级领导人员对各层次的工作给予充分的指导、监督和复核，必要时聘请相关的专家进行协助。督导人员是指对工作负有指导、监督和复核责任的各级人员，包括本公司业务负责人、对项目负直接责任的注册造价师和负有督导责任的其他人员。

5、咨询：

在必要时向有关专家咨询。

6、业务承接：

无论是新接受还是连续接受委托，都应考虑独立性，是否有能力完成委托，以及委托人的主要管理人员是否正直、诚实等情况。

7、监控：

对全面质量控制政策和相应程序的执行情况及其结果适时进行监督和和检查，及时发现问题，不断完善质量控制方针，建立，建立各项质量控制程序，保证工作按照执业准则的要求执行，把风险水平降低到可接受程度。

（二）、项目的质量控制

作为督导人员，应当考虑助理人员的专业胜任能力等因素，合理确定对其工作进行指导、监督和复核的方式及程度。

1、指导：

督导人员对于委派给助理人员的工作应当给予适当指导，包括讲清助理人员的工作责任，要求其完成的程度及目标，委托人委托的业务性质和需要特别关注的重大税务问题，以及其他可能影响具大的方面。

2、监督：

监督人员应当在工作过程中进行以下工作程序：一是监督执业过程，以确定助理人员是否有执行该项分配任务所需要的必要熟练程度和业务能力，是否已理解对其所能做的业

执行廉政纪律的措施

执行廉政纪律的意义

事务所作为代表经济监督的一个组成部分，揭露和纠正经济领域违规、违法、违纪问题是我们的一项重要任务。评估人员作为开展评估工作，完成评估工作的具体执行者，负担着为国家、为社会公众提供高质量的，值得信赖的专业服务的职责。工作质量的好坏，直接或间接影响到国家和社会公众利益。评估人员职业道德素质和廉洁从审水平的高低，是影响评估工作质量的关键。因此全面加强事务所廉政制度建设，切实提高评估人员职业道德和廉洁从审水准，是事务所必须着力抓好的一项重要工作。

二、廉政领导监督体系

1、所长全面负责廉政的监督工作。

2、各部门负责人对本部门人员及项目负责人进行日常的廉政监督。

3、项目负责人负责对每个具体项目人员进行廉政监督。

4、全体人员加强学习、严格自律、相互监督。

5、公布事务所电话，欢迎各部门、各单位及社会的监督。

三、必须严格执行的廉政具体措施

1、加强职业道德教育，严格执行国家有关职业道德规范。

2、加强业务学习，严格执行国家有关的评估准则和相关法律法规的规定，严格执行原则性的规范。

3、树立稳重的工作作风，坚持原则，在大是大非问题上要旗帜鲜明，立场坚定。在评估工作中，必须深入实际，调查研究，以科学的态度，一切从实际出发，严格以客观事实为依据，自觉屏弃主观臆断，不为评估单位或第三者的意见所左右。

4、有过硬的思想认识，评估工作中发现问题不能吃软怕硬，不能怕得罪人。但要注意用灵活、委婉、和气的方式加以沟通。

5、评估人员不得参与被评估单位得行政或者经营管理活动，办理评估事项时，与被评估单位或者评估事项有直接厉害关系得应当回避。

6、做到清政廉洁，不得利用自己得身份、地位和工作便利，为自己和单位谋取非法利益，不得向被评估单位索贿受贿，不得提出超越正常工作需要以外得个人要求。禁止与有关利益各方有不正当的经济往来；禁止收受索要钱、物、吃、喝、玩、乐；禁止任何形式的代为支付事项。

7、评估人员在评估工作中，对在评估工作中得到或获悉的有关资料和情况，应当严格保密，不得将任何资料和情况提供或泄露给外人。

8、评估人员在评估工作中，不得擅自对被评估单位作出与评估事项有关的决定或承诺。

9、评估人员不得从事法定程序以外的评估活动，不得独立于单位以外独自承接评估业务。

10、评估人员在评估工作中，要相互关心、帮助、爱护，团结友爱，相互提醒，相互促进，共同遵守各有关规定，共同维护好个人和单位的形象，维护好单位集体利益。

保密措施

一、资料保密

1、项目组人员负责妥善保管甲方提交的所有资料，每次做完工作后将资料收取锁好，不能在办公场所任意摆放。必要时采用全封密环境开展工作。

2、非项目组人员除上级复核人员外，任何人不得询问、翻阅其他项目组人员