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会计岗位实训课1-2周教案

实训课教案（首页）（代号A—4）

课题名称

总课题:

会计分岗实训

授课主要内容

模块一概论

模拟实训企业资料

模块二出纳岗位

单元一出纳岗位工作职责

单元二出纳岗位业务流程

授课

时间

第1周

需用

时间

4课时

分课题：

模块一概论

模块二出纳岗位

起止

日期

2012年

课

题

要

求

技术理

论知识

1、模拟实训企业资料。

2、出纳岗位工作职责。

3、出纳岗位业务流程。

实际技

术操作

1、了解实训企业资料，做好实训准备。

材料、用

具准备

1、收款凭证每人5张，共5本；

2、付款凭证每人15页，共15本；

3、转账凭证每人2页，共2本；

4、日记账每人2页，共2本；

5、支票5张，共250张。

重点

了解实训企业资料，做好出纳岗位实训准备

难点

开设现金日记账

示范操

作准备

1、确定此次实训要求学生掌握企业会计的基础知识和掌握的技能；

2、讲解实训企业基本情况及会计政策和建账的要领；

3、准备实训要涉及的基础知识，设计实训中基础理论知识和实操过程的时间安排和进度调配。

课实训结束小结

编号：ZHGJ/QR/JW/038

模块一概论

生产工艺包括：铸造、机加工、烤漆。

二、会计核算资料

1、会计核算形式：

该公司采用科目汇总表账务处理程序。

【问题】账务处理程序主要有那几种？

2、会计凭证及账簿：

通用记账凭证；

设总账、明细账和日记账；

3、重要会计政策和会计估计

⑴、按《企业会计准则》执行；

⑵、会计年度：公历每年1月1日到12月31日；

⑶、记账基础及计量属性。

记账基础：权责发生制为记账基础，采用借贷记账法进行会计核算。

计量属性：一般采用实际（历史）成本计量属性。

⑷、坏账准备政策：

⑸、存货核算方法：存货按实际成本核算，发出存货按月末一次加权平均法确定发出存货成本，周转材料于领用时一次摊销。

【问题】发出存货的方法都有哪些？

⑹、固定资产计价及折旧计提方法：

固定资产计价：取得按实际成本计价。

计提固定资产折旧的方法：平均年限法，预计净残值率为5%，按分类折旧率计算。

分类折旧率有：房屋建筑物月折旧率0.39%；

机器设备月折旧率0.79%；

运输工具和电子设备及其他月折旧率1.58%；

⑺、收入确认原则

必须满足收入确认的五个条件P4

【问题】收入确认的五个条件包括哪些？

⑻、成本及费用核算方法：产成品采用品种法；

⑼、所得税的会计处理方法：资产负债表债务法

⑽、税金及社会保险费

税金：所得税，税率25%；增值税，税率17%；城市维护建设税，税率7%；教育费附加，征收率3%；

社会保险费：五险（基本养老险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）一金（住房公积金）。

【问题】五险一金是指那些？

⑾、利润分配

公司利润分配顺序：第一，弥补以前年度亏损；

第二，计提法定盈余公积；

第三，计提任意盈余公积；

第四，向所有者分配利润。

模块二出纳岗位

单元一出纳岗位工作职责

一、出纳的岗位职责

二、出纳工作的基本原则

出纳工作的基本原则是内部牵制原则或钱账分管的原则。

单元二出纳岗位业务流程

一、出纳岗位业务流程图

原始

原始

凭证

资金日报

现金收款凭证

现金付款凭证

银行收款凭证

银行付款凭证

收现金

付现金

收银行存款证

付银行存款证

现金

日记账

总账

银行存款

日记账

银行

对账单

结每日

余额

盘点

核对

结每日

余额

余额

调节表

资金月报

财务

审核

实训课教案（首页）（代号A—4）

课题名称

总课题:

会计分岗实训

授课主要内容

单元三出纳岗位业务实例

单元四出纳岗位实训练习

授课

时间

第2周

需用

时间

4课时

分课题：

模块二出纳岗位

起止

日期

2012年

课

题

要

求

技术理

论知识

1、模拟实训企业资料。

2、出纳岗位工作职责。

3、出纳岗位业务流程。

实际技

术操作

1、库存现金收付业务操作；

2、银行存款收付业务操作。

材料、用

具准备

1、收款凭证每人5张，共5本；

2、付款凭证每人15页，共15本；

3、转账凭证每人2页，共2本；

4、日记账每人2页，共2本；

5、支票5张，共250张。

重点

1、编制库存现金和银行存款收付业务记账凭证。

难点

库存现金和银行存款日记账的登记。

示范操

作准备

1、库存现金收付业务记账凭证的编制；

2、银行存款收付业务记账凭证的编制；

3、库存现金和银行存款日记账的登记。